Anexo I

PLAN ANUAL DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE PARA EL EJERCICIO 2013

1.- Introducci髇.

1.1. Competencias.

A la Intervenci髇 General le corresponde el control financiero y de eficacia de todo el sector p鷅lico dependiente de la Administraci髇 del Principado, as� como el control de las empresas, entidades y particulares que por raz髇 de las subvenciones, cr閐itos, avales y otras ayudas, hayan recibido fondos del Principado o sus organismos aut髇omos, seg鷑 se recoge en los art韈ulos 56.8 y 54.2 del texto refundido del R間imen Econ髆ico y Presupuestario del Principado de Asturias, aprobado por Decreto Legislativo 2/98, de 25 de junio.

El Decreto del Principado de Asturias 70/2004, de 10 de septiembre, por el que se desarrolla el r間imen de control interno ejercido por la Intervenci髇 General del Principado de Asturias, establece como formas de ejercicio del control interno la funci髇 interventora, el control financiero permanente y la auditor韆 p鷅lica.

El art韈ulo 36 de dicho Decreto establece que las actuaciones de control financiero permanente que se han de efectuar en cada ejercicio, su alcance espec韋ico y la periodicidad de los informes se plasmar醤 en un Plan anual de control financiero permanente, que ser� elaborado por la Intervenci髇 General y aprobado por quien ostente la titularidad de la Consejer韆 competente en materia econ髆ica y presupuestaria.

1.2. Estructura general del Plan Anual de Control Financiero Permanente.

El Plan anual de control financiero permanente comprende el conjunto de actividades de control financiero, que m醩 adelante se enuncian, que ha de desarrollar la Intervenci髇 General.

Los 髍ganos encargados de la ejecuci髇 del Plan anual de control financiero permanente son:

• - La Intervenci髇 Delegada en el Ente P鷅lico de Servicios Tributarios.
• - La Intervenci髇 Delegada en el Instituto de Desarrollo Econ髆ico del Principado de Asturias (IDEPA).
• - La Unidad de Control Financiero Permanente I: Tiene asignados los servicios centrales del Servicio de Salud del Principado de Asturias y las 醨eas sanitarias V, VI y VIII.
• - La Unidad de Control Financiero Permanente II: Tiene asignadas las 醨eas sanitarias IV y VII.
• - La Unidad de Control Financiero Permanente III: Tiene asignadas las 醨eas sanitarias I, II y III.

Las actuaciones a realizar en este Plan responden a la necesidad de desarrollar un control financiero permanente, siendo el art韈ulo 30 del Decreto del Principado de Asturias 70/2004 el que establece que tendr� por objeto la verificaci髇, de una forma continua realizada a trav閟 de la correspondiente Intervenci髇 Delegada o Unidad de Control Financiero Permanente, de la situaci髇 y el funcionamiento de los sujetos a que se refiere el art韈ulo 31 del presente Decreto, en el aspecto econ髆ico-financiero, para comprobar el cumplimiento de la normativa y directrices que lo rigen y, en general, que su gesti髇 se ajusta a los principios de econom韆, eficacia y eficiencia.

El art韈ulo 31 del Decreto establece que el control financiero permanente se ejercer� sobre:

• 玜) Los actos, documentos o expedientes de la Administraci髇 del Principado de Asturias y sus organismos aut髇omos no sometidos a intervenci髇 previa plena.
• b) Los actos, documentos o expedientes de los organismos aut髇omos en los supuestos en que el Consejo de Gobierno acuerde la sustituci髇 de la funci髇 interventora por el control financiero permanente.
• c) Los actos, documentos o expedientes de las entidades y entes p鷅licos previstos en el art韈ulo 4 del texto refundido del r間imen econ髆ico y presupuestario aprobado por Decreto Legislativo del Principado de Asturias 2/1988, de 25 de junio, que no contemplen en su ley de creaci髇 otro r間imen de control interno.�

A su vez, el art韈ulo 32 del Decreto determina el contenido del control financiero permanente:

• �1. En el supuesto de la letra a) del art韈ulo anterior, el control financiero permanente incluir�, con el alcance previsto en los correspondientes Planes anuales de Control Financiero Permanente, la verificaci髇 del cumplimiento de la normativa y procedimientos aplicables a los aspectos de la gesti髇 econ髆ica a los que no se extienda la funci髇 interventora en su r間imen general.
• 2. En los supuestos recogidos en las letras b) y c) del art韈ulo anterior, el control financiero permanente incluir�, con el alcance previsto en los correspondientes planes anuales de control financiero permanente, las siguientes actuaciones:
  • a) Verificaci髇 del cumplimiento de la normativa y procedimientos aplicables a los aspectos de la gesti髇 econ髆ica.
  • b) Seguimiento de la ejecuci髇 presupuestaria, verificaci髇 del cumplimiento de los objetivos asignados a los programas de los centros gestores del gasto y verificaci髇 del balance de resultados e informe de gesti髇.
  • c) Informe sobre la propuesta de distribuci髇 del resultado del ejercicio que deber� acompa馻r a las cuentas anuales.
  • d) Comprobaci髇 de la planificaci髇, gesti髇 y situaci髇 de la tesorer韆.
  • e) An醠isis de las operaciones y procedimientos, con el objeto de proporcionar una valoraci髇 de su racionalidad econ髆ico-financiera y su adecuaci髇 a los principios de buena gesti髇, a fin de detectar sus posibles deficiencias y proponer las recomendaciones en orden a la correcci髇 de aqu閘las.
  • f) Las dem醩 actuaciones que se prevean en las normas presupuestarias y reguladoras de la gesti髇 econ髆ica del sector p鷅lico auton髆ico.�

Durante el ejercicio 2013, las actuaciones de control financiero previstas en el presente Plan podr醤 modificarse y referirse a otros integrantes del sector p鷅lico auton髆ico o beneficiarios de subvenciones y ayudas no enumerados en el siguiente apartado, en funci髇 tanto de los resultados obtenidos en la ejecuci髇 de las actuaciones programadas, como de cualquier otra circunstancia que lo aconseje.

2.- Plan Anual de Control Financiero Permanente.

• Ente P鷅lico de Servicios Tributarios. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 12.2 del Decreto 38/2005, de 12 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de organizaci髇 y funcionamiento del Ente P鷅lico de Servicios Tributarios del Principado de Asturias, modificado por Decreto 35/2006, el Ente P鷅lico de Servicios Tributarios, est� sometido a control financiero permanente.

  Este control se ejercer� conforme se se馻la en el apartado 1.2. Plan Anual de Control Financiero Permanente, realiz醤dose dos informes: Un informe de regularidad relativo a un 醨ea perteneciente a la Gesti髇 Tributaria y un informe de procedimientos referido a la gesti髇 de tesorer韆.

• Instituto de Desarrollo Econ髆ico del Principado de Asturias. De conformidad con lo establecido en el art韈ulo 32 de la Ley del Principado de Asturias 2/2002, de 12 de abril, el Instituto de Desarrollo Econ髆ico del Principado de Asturias, est� sometido a control financiero permanente.

  Este control se ejercer� conforme se se馻la en el apartado 1.2. del presente Plan Anual de Control Financiero Permanente, realiz醤dose un informe del 醨ea de subvenciones.

• Servicio de Salud del Principado de Asturias: Servicios Centrales, Centros de Atenci髇 Especializada y Centros de Atenci髇 Primaria. Por Acuerdo del Consejo de Gobierno, de 8 de febrero de 2002, el Servicio de Salud del Principado de Asturias est� sometido a control financiero permanente; no obstante, por Acuerdo del Consejo de Gobierno de 22 de octubre de 2008, se modific� el referido acuerdo del a駉 2002 en el sentido de someter a la funci髇 interventora el cap韙ulo I del Servicio de Salud del Principado de Asturias. La fiscalizaci髇 se ejercer� en base a t閏nicas de muestreo y afectar� a la fase de disposici髇 y reconocimiento de la obligaci髇; durante el ejercicio 2013 la muestra se referir� a los conceptos de atenci髇 continuada, programas especiales y prolongaci髇 de jornada.

  El control financiero permanente se ejercer� tal y como se se馻la en el apartado 1.2. Estructura general del presente Plan Anual de Control Financiero Permanente. De conformidad con el Decreto del Principado de Asturias 72/2012, de 14 de junio, que regula la estructura org醤ica b醩ica de la Consejer韆 de Hacienda y Sector P鷅lico corresponde a la Intervenci髇 General a trav閟 de las Unidades de Control Financiero Permanente el estudio y propuesta del Plan Anual de Actuaci髇 para cada 羠ea Sanitaria que para el presente ejercicio 2013 se desarrolla en los t閞minos y con el alcance que se detalla a continuaci髇:

• Contrataci髇 p鷅lica: Se verificar� la adecuaci髇 a la legislaci髇 aplicable en materia de contrataci髇 administrativa de los expedientes de contrataci髇 que se tramiten a lo largo del ejercicio 2013, con car醕ter previo a cada una de las fases de aprobaci髇, adjudicaci髇, modificaci髇 y extinci髇.
• Se realizar醤 Informes resumen de los resultados obtenidos en la fiscalizaci髇 de los gastos de personal y en el an醠isis de los expedientes de contrataci髇 administrativa del ejercicio 2012 en las 羠eas de atenci髇 especializada:
  • 羠ea I: Hospital de Jarrio
  • 羠ea II: Hospital Carmen y Severo Ochoa
  • 羠ea III: Hospital San Agust韓
  • 羠ea IV: Hospital Universitario Central de Asturias y Hospital Monte Naranco
  • 羠ea V: Hospital de Cabue馿s
  • 羠ea VII: Hospital Vital 羖varez Buylla
  • 羠ea VIII: Hospital Valle del Nal髇
• Asimismo, se har� un Informe de control financiero permanente relativo al 醨ea de contrataci髇 administrativa del ejercicio 2012 de:
  • 羠ea VI: Arriondas
• Por lo que se refiere a los Servicios Centrales del SESPA se elaborar� un Informe resumen de los resultados obtenidos en el an醠isis de los expedientes de contrataci髇 administrativa del ejercicio 2012.
• Finalmente, se har� un Informe de control financiero permanente de las 醨eas de personal y contrataci髇 administrativa del ejercicio 2012 de:
  • 羠ea III: Hospital San Agust韓.
  • 羠ea IV Hospital Universitario Central de Asturias
  • 羠ea V: Hospital de Cabue馿s

Anexo II

PLAN ANUAL DE AUDITOR虯S PARA EL EJERCICIO 2013

1.- Introducci髇.

1.1. Competencias.

A la Intervenci髇 General le corresponde el control financiero y de eficacia de todo el sector p鷅lico dependiente de la Administraci髇 del Principado, as� como el control de las empresas, entidades y particulares que por raz髇 de las subvenciones, cr閐itos, avales y otras ayudas, hayan recibido fondos del Principado o sus organismos aut髇omos, seg鷑 se recoge en los art韈ulos 56.8 y 54.2 del texto refundido del R間imen Econ髆ico y Presupuestario del Principado de Asturias, aprobado por Decreto Legislativo 2/98, de 25 de junio.

El control del Organismo Pagador del Principado de Asturias para la gesti髇 de los fondos europeos agr韈olas, Fondo Europeo Agr韈ola de Garant韆 (FEAGA) y el Fondo Europeo Agr韈ola de Desarrollo Rural (FEADER), se realiza al amparo del Decreto del Principado de Asturias 122/2006 que designa en su art韈ulo 6 a la Intervenci髇 General del Principado Asturias 髍gano competente para la certificaci髇 de las cuentas del Organismo Pagador en cuanto a su veracidad, integridad y exactitud seg鷑 establece el art韈ulo 7 de Reglamento (CE) 1290/2005, del Consejo, de 21 de junio de 2005.

El art韈ulo 62 del Reglamento (CE) 1083/2006, del Consejo, de 11 de junio, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al FEDER, FSE y Fondo de Cohesi髇; y el art韈ulo 61 del Reglamento (CE) 1198/2006, del Consejo, de 27 de julio, relativo al FEP, establecen que la Autoridad de Auditor韆 y los 觬ganos de Control deber醤 asegurarse de que se realizan auditor韆s para comprobar el funcionamiento eficaz de los sistemas de gesti髇 y control de los Programas Operativos, as� como auditor韆s de operaciones del gasto declarado en cada a駉, a fin de presentar a la Comisi髇 Europea un informe anual de control que recoja las constataciones de las auditor韆s realizadas durante los doce meses anteriores al 30 de junio del a駉 de que se trate, en el marco de la estrategia de auditor韆 del programa operativo, en el que comunicar� todas las deficiencias observadas en los sistemas de gesti髇 y control del programa.

En virtud de lo dispuesto en el art韈ulo 42 del Decreto del Principado de Asturias 70/2004, de 10 de septiembre, por el que se desarrolla el r間imen de control interno ejercido por la Intervenci髇 General del Principado de Asturias, se especifica que las auditor韆s que se han de efectuar en cada ejercicio se determinar醤 en el Plan anual de auditor韆s que ser� aprobado por quien ostente la titularidad de la Consejer韆 competente en materia econ髆ica y presupuestaria, a propuesta de la Intervenci髇 General.

Conforme con lo establecido en el Decreto del Principado de Asturias 72/2012, de 14 de junio, por el que se regula le estructura org醤ica b醩ica de la Consejer韆 de Hacienda y Sector P鷅lico, corresponde a la Intervenci髇 General, a trav閟 del Servicio de Control Financiero, dirigir, planificar y coordinar las actuaciones de control financiero mediante el estudio y propuesta del Plan Anual de Auditor韆s.

1.2. Estructura general del Plan Anual de Auditor韆s.

El Plan anual de auditor韆s comprende el conjunto de actividades de control financiero a desarrollar por la Intervenci髇 General, que se realizan a trav閟 de auditor韆s de distintos tipos en funci髇 de los objetivos de control que se han fijado en cada caso.

El 髍gano encargado de la ejecuci髇 del Plan anual de auditor韆s es el Servicio de Control Financiero, adscrito a la Intervenci髇 General, salvo en lo referente a las actuaciones de control financiero de los contratos menores y a las subvenciones nominativas tramitadas durante el ejercicio 2012 que se llevar醤 a cabo por las Intervenciones Delegadas en las respectivas Consejer韆s del Principado.

Las actuaciones a realizar en este Plan responden a la necesidad de llevar a cabo la auditor韆 p鷅lica, siendo el art韈ulo 37 del Decreto del Principado de Asturias 70/2004 el que establece que 閟ta consistir� en la verificaci髇, realizada con posterioridad y efectuada de forma sistem醫ica, de que la actividad econ髆ica-financiera del sector p鷅lico auton髆ico se adecua a los principios de legalidad, econom韆, eficiencia y eficacia mediante la aplicaci髇 de procedimientos de revisi髇 selectivos.

El art韈ulo 39 referente a las formas de ejercicio, establece que la auditor韆 p鷅lica adoptar� las siguientes modalidades:

• a) La auditor韆 de regularidad contable, consiste en la revisi髇 y verificaci髇 de la informaci髇 y documentaci髇 contable con el objeto de comprobar su adecuaci髇 a la normativa contable y, en su caso, presupuestaria que le sea de aplicaci髇.
• b) La auditor韆 de cumplimiento, cuyo objeto consiste en la verificaci髇 de los actos, operaciones y procedimientos de gesti髇 econ髆ico-financiera se han desarrollado de conformidad con las normas que les son de aplicaci髇.
• c) La auditor韆 operativa, que constituye el examen sistem醫ico y objetivo de las operaciones y procedimientos de una organizaci髇, programa, actividad o funci髇 p鷅lica, con el objeto de proporcionar una valoraci髇 independiente de su racionalidad econ髆ico-financiera y su adecuaci髇 a los principios de buena gesti髇, a fin de detectar sus posibles deficiencias y proponer las recomendaciones oportunas en orden a la correcci髇 de aquellas.
• d) La auditor韆 de contratos programas y de seguimiento de planes de equilibrio financiero, que tendr� por objeto contratos-programa u otros convenios en los que las aportaciones a realizar por el Principado se encuentren condicionadas en su importe al cumplimiento de determinados objetivos, al importe o evoluci髇 de determinadas magnitudes financieras o al cumplimiento de determinadas hip髏esis macroecon髆icas, con el fin de verificar la adecuaci髇 de la propuesta de liquidaci髇 formulada por el 髍gano previsto en el convenio de cumplimiento de las referidas condiciones.

Durante el ejercicio 2013, las actuaciones de control financiero previstas en los presentes Planes podr醤 modificarse y referirse a otros integrantes del sector p鷅lico auton髆ico o beneficiarios de subvenciones y ayudas no enumerados en el siguiente apartado, en funci髇 tanto de los resultados obtenidos en la ejecuci髇 de las actuaciones programadas, como de cualquier otra circunstancia que lo aconseje.

2.- Plan Anual de Auditor韆s.

2.1. Administraci髇 del Principado, organismos p鷅licos y empresas p鷅licas.

El Servicio de Control Financiero, adscrito a la Intervenci髇 General del Principado de Asturias, tiene constancia de que las siguientes entidades p鷅licas est醤 obligadas por sus respectivas leyes de creaci髇 a someterse anualmente a auditor韆 financiera:

• 112 Asturias

  De conformidad con el art. 19 de la Ley del Principado de Asturias 8/2001, de 15 de octubre, de regulaci髇 del servicio p鷅lico de atenci髇 de llamadas de urgencia y de creaci髇 de la entidad p鷅lica �112 Asturias� su control financiero se realizar� mediante la pr醕tica de auditor韆s.

• Bomberos del Principado de Asturias (BPA)

  De conformidad con el art. 23 de la Ley del Principado de Asturias 9/2001, de 15 de octubre, de creaci髇 de la entidad p鷅lica 獴omberos del Principado de Asturias� el control financiero se realizar� mediante la pr醕tica de auditor韆s.

• Ente P鷅lico de Comunicaci髇 del Principado de Asturias

  De conformidad con el art. 25 de la Ley del Principado de Asturias 2/2003, de 17 de marzo, de medios de comunicaci髇 social el control financiero se realizar� mediante la pr醕tica de auditor韆s.

  Asimismo, las empresas, fundaciones y otros entes p鷅licos, sujetos al r間imen de contabilidad privada, pertenecientes al sector p鷅lico auton髆ico someten sus cuentas anuales, de forma mayoritaria, a auditor韆 financiera, bien por aplicaci髇 de la normativa vigente en materia de auditor韆, en la mayor韆 de los casos, bien por decisi髇 de sus respectivos Consejos de Administraci髇 o Patronatos, en el resto.

  Las citadas auditor韆s financieras son realizadas por firmas de auditor韆 debidamente inscritas en el ROAC, y durante el presente ejercicio 2013 se complementar醤 y reforzar醤 con las auditor韆s que realizar� la Intervenci髇 General con el alcance a continuaci髇 expresado:

• Auditor韆 Financiera de Cuentas Anuales del ejercicio 2012 de la Fundaci髇 Asturiana de Soluci髇 de Conflictos Extrajudiciales (Fundaci髇 SASEC), se iniciar韆 en el segundo semestre del ejercicio solamente en caso de que las cuentas anuales del ejercicio 2012 no sean sometidas a control de auditor韆 por la propia Fundaci髇, dado que no est� obligada a ello.
• Elaboraci髇 de un informe en el segundo semestre del a駉 2013 comprensivo de los principales resultados obtenidos del an醠isis y seguimiento de los informes de las auditor韆s de cuentas del ejercicio 2012 referidos a las entidades, entes y empresas p鷅licas que forman parte del sector p鷅lico auton髆ico.
• Las Auditor韆s de cumplimiento de las entidades y 醨eas que a continuaci髇 se indican:
  • Sociedad de Servicios del Principado de Asturias S.A. (SERPA) (醨eas de personal y de contrataci髇 administrativa)
  • Bomberos del Principado de Asturias (醨ea de personal)

Con independencia de cuanto antecede, la Intervenci髇 General, con el alcance que a tal efecto se determine, podr� efectuar auditor韆s sobre cualesquiera otras entidades, fundaciones y empresas p鷅licas con participaci髇 mayoritaria o dominio efectivo, directo o indirecto, del Principado de Asturias. Para su ejecuci髇, la Intervenci髇 General podr� proponer la contrataci髇 de empresas privadas de auditor韆s, que deber醤 ajustarse a las normas e instrucciones que se determinen por la Intervenci髇 General, la cual podr� efectuar las revisiones y controles de calidad que considere oportunos. Estas auditor韆s podr醤 extenderse al control de econom韆, eficacia y eficiencia del gasto, para realizar una valoraci髇 independiente y objetiva del nivel de eficacia, eficiencia y econom韆 alcanzado en la utilizaci髇 de los recursos p鷅licos.

2.2. Ayudas y subvenciones cofinanciadas con cargo a fondos comunitarios.

En cumplimiento de la normativa comunitaria, la Intervenci髇 General del Principado de Asturias llevar� a cabo durante el ejercicio 2013 las siguientes acciones, para cuya ejecuci髇 podr� contar con la colaboraci髇 de firmas privadas de auditor韆, cuya contrataci髇 administrativa se regir� por la legislaci髇 vigente en materia de Contratos del Sector P鷅lico, empleando para ello los pliegos de prescripciones t閏nicas establecidos por la 獵omisi髇 General de Coordinaci髇 para el desarrollo y propuesta de las funciones establecidas en el Reglamento (CE) 1083/2006 y en el Reglamento (CE) N.� 1198/2006�:

• • Organismo pagador de los fondos FEAGA y FEADER El control del organismo pagador se realiza al amparo de lo dispuesto en el reglamento (CE) n.� 885/2006, de la Comisi髇, llev醤dose a cabo una auditor韆 de la cuenta FEAGA y una auditor韆 de la cuenta FEADER, tanto de regularidad como de sistemas para el ejercicio comprendido entre el 16 de octubre de 2012 y el 15 de octubre de 2013.
• • Programa Operativo FSE Asturias 2007-2013 Respecto al Programa Operativo de FSE de Asturias, en el que la Intervenci髇 General del Principado de Asturias es la Autoridad de Auditor韆, y siguiendo las exigencias de los Reglamentos Comunitarios se han previsto las siguientes actuaciones:
  • o Auditor韆 de operaciones: La muestra se referir� a los gastos declarados por el Principado de Asturias durante el ejercicio 2012 y su selecci髇 se determinar� en funci髇 del tama駉 de la poblaci髇, bien por m閠odos aleatorios, si la poblaci髇 es inferior a 800 elementos, o bien aplicando el sistema estad韘tico MUM (muestreo por unidad monetaria) si la poblaci髇 es superior a 800 elementos.
  • o Seguimiento de los resultados y recomendaciones de las auditor韆s de sistemas realizadas en ejercicios anteriores sobre el Organismo Intermedio de Gesti髇 (OIG) 玈ervicio P鷅lico de Empleo del Principado de Asturias� y sobre los siguientes Organismos Gestores: 玈ervicio de Gesti髇 de la Formaci髇 para el Empleo� y 玈ervicio de Programas de Empleo�.
• • Programa Operativo FEDER Asturias 2007-2013 Para este Programa Operativo la Autoridad de Auditor韆 es ejercida por la Intervenci髇 General del Estado (IGAE), mientras que la Intervenci髇 General del Principado de Asturias asume las funciones y responsabilidades como Otro Organismo de Control (OOC). Las actuaciones previstas son las siguientes:
  • o Auditor韆 de operaciones: La muestra se referir� a los gastos declarados por el Principado de Asturias durante el ejercicio 2012 y su selecci髇, que corresponde realizar a la IGAE como Autoridad de Auditor韆, se determinar� en funci髇 del tama駉 de la poblaci髇, bien por m閠odos aleatorios, si la poblaci髇 es inferior a 800 elementos, o bien aplicando el sistema estad韘tico MUM (muestreo por unidad monetaria) si la poblaci髇 es superior a 800 elementos.
  • o Seguimiento de los resultados y recomendaciones de la auditor韆 de sistemas realizada en ejercicios anteriores sobre el Organismo Intermedio de Gesti髇 (OIG) 獶irecci髇 General de Hacienda y Presupuestos�. Esta actuaci髇 sustituye y deja sin efecto a la programada por el mismo concepto en el Plan de Auditor韆s del ejercicio 2012.
• • Programa Operativo Fondo de Cohesi髇-FEDER 2007-2013 Para este Programa Operativo la Autoridad de Auditor韆 es ejercida por la Intervenci髇 General del Estado (IGAE), mientras que la Intervenci髇 General del Principado de Asturias asume las funciones y responsabilidades como Otro Organismo de Control (OOC). Las actuaciones previstas son las siguientes:
  • o Auditor韆 de operaciones: La muestra se referir� a los gastos declarados por el Principado de Asturias durante el ejercicio 2012 y su selecci髇, que corresponde realizar a la IGAE como Autoridad de Auditor韆, se determinar� mediante m閠odos aleatorios de selecci髇 al ser, previsiblemente, la poblaci髇 inferior a 800 elementos.
  • o Seguimiento de los resultados y recomendaciones de la auditor韆 de sistemas realizada en ejercicios anteriores sobre el Organismo Intermedio de Gesti髇 (OIG) 獶irecci髇 General de Presupuestos y Sector P鷅lico�.
• • Programa Operativo Fondo Europeo de Pesca 2007-2013 Para este Programa Operativo la Autoridad de Auditor韆 es ejercida por la Intervenci髇 General del Estado (IGAE), mientras que la Intervenci髇 General del Principado de Asturias asume las funciones y responsabilidades como Otro Organismo de Control (OOC). Las actuaciones previstas son las siguientes:
  • o Auditor韆 de operaciones: La muestra se referir� a los gastos declarados por el Principado de Asturias durante el ejercicio 2012 y su selecci髇, que corresponde realizar a la IGAE como Autoridad de Auditor韆, se determinar� en funci髇 del tama駉 de la poblaci髇, bien por m閠odos aleatorios, si la poblaci髇 es inferior a 800 elementos, o bien aplicando el sistema estad韘tico MUM (muestreo por unidad monetaria) si la poblaci髇 es superior a 800 elementos.
  • o Seguimiento de los resultados y recomendaciones de la auditor韆 de sistemas realizada en ejercicios anteriores sobre el Organismo Intermedio de Gesti髇 (OIG) 獶irecci髇 General de Pesca�.

2.3. Contratos menores.

La Intervenci髇 General del Principado de Asturias, por medio de las Intervenciones Delegadas en las respectivas Consejer韆s, auditar� por muestreo los contratos menores satisfechos a lo largo del ejercicio 2012. El dise駉 de la muestra y el alcance del control, se determinar� por la Intervenci髇 General.

2.4. Otras subvenciones y ayudas p鷅licas.

La Intervenci髇 General del Principado de Asturias, por medio de las Intervenciones Delegadas en las respectivas Consejer韆s, auditar� por muestreo las subvenciones nominativas otorgadas en el ejercicio 2012, cuyo plazo de justificaci髇 sea anterior a la fecha de realizaci髇 de la auditor韆. El dise駉 de la muestra, y el alcance del control, se determinar� por la Intervenci髇 General.

Igualmente, la Intervenci髇 General del Principado de Asturias podr� acordar el inicio de actuaciones de auditor韆 de subvenciones y ayudas p鷅licas financiadas con cargo a los Presupuestos Generales del Principado de Asturias correspondientes a los ejercicios 2009, 2010, 2011 y subvenciones no nominativas del ejercicio 2012, cualquiera que haya sido el ejercicio en el que se procedi� a su justificaci髇. El alcance de cada uno de estos controles se determinar�, caso por caso, por la Intervenci髇 General.

Estas auditor韆s podr醤 extenderse al control de econom韆, eficacia y eficiencia del gasto, para realizar una valoraci髇 independiente y objetiva del nivel de eficacia, eficiencia y econom韆 alcanzado en la utilizaci髇 de los recursos p鷅licos.