Ley Org醤ica 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando

Art韈ulo 11 Tipificaci髇 de las infracciones

1. Incurrir醤 en infracci髇 administrativa de contrabando las personas f韘icas o jur韉icas y las entidades mencionadas en el art韈ulo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que lleven a cabo las acciones u omisiones previstas en los apartados 1 y 2 del art韈ulo 2 de la presente Ley, de forma dolosa o con cualquier grado de negligencia, cualquiera que sea el valor de los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos, cuando dichas conductas no constituyan delito.

En el supuesto previsto en el art韈ulo 2.1.c) de esta Ley, se presumir� que las mercanc韆s en tr醤sito se han destinado al consumo cuando no se presenten las mercanc韆s intactas en la oficina de aduanas de destino o no se hayan respetado las medidas de identificaci髇 y control tomadas por las autoridades aduaneras, salvo prueba en contrario.

LE0000702808_20211013 N鷐ero 1 del art韈ulo 11 redactado por el art韈ulo und閏imo de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevenci髇 y lucha contra el fraude fiscal, de transposici髇 de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las pr醕ticas de elusi髇 fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificaci髇 de diversas normas tributarias y en materia de regulaci髇 del juego (獴.O.E.� 10 julio).Vigencia: 11 julio 2021

2. Las infracciones administrativas de contrabando previstas en el apartado anterior de este art韈ulo se clasifican en leves, graves y muy graves, seg鷑 el valor de los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos objeto de las mismas, conforme a las cuant韆s siguientes:

• a) Leves: inferior a 37.500 euros; o, si se trata de supuestos previstos en el art韈ulo 2.2 de la presente Ley, inferior a 6.000 euros, salvo cuando se trate de labores de tabaco que ser� inferior a 1.000 euros.
• b) Graves: entre los importes, ambos incluidos, de 37.500 euros a 112.500 euros; o, si se trata de supuestos previstos en el art韈ulo 2.2 de la presente Ley, de 6.000 euros a 18.000 euros, salvo cuando se trate de labores de tabaco que ser� de 1.000 euros a 6.000 euros
• c) Muy graves: superior a 112.500 euros; o, si se trata de supuestos previstos en el art韈ulo 2.2 de la presente Ley, superior a 18.000 euros, salvo que se trate de labores de tabaco que ser� superior a 6.000 euros.

LE0000559399_20151012 N鷐ero 2 del art韈ulo 11 redactado por el apartado dos de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 22 diciembre 2015

3. Tambi閚 incurrir醤 en infracci髇 administrativa de contrabando las personas que procedan a:

• a) La rotura del precinto de las m醧uinas expendedoras de tabaco cuando estas hubiesen sido objeto de una medida de las previstas en el art韈ulo 14 de la presente Ley.
• b) La rotura de precintos en el caso de cierre de establecimientos o la realizaci髇 de actividades en el establecimiento durante el tiempo acordado de cierre o el quebrantamiento de la suspensi髇 del ejercicio de la actividad objeto del contrabando.

LE0000559399_20151012 N鷐ero 3 del art韈ulo 11 introducido por el apartado dos de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 22 diciembre 2015

4. Tendr醤 la consideraci髇 de infracci髇 administrativa de contrabando la resistencia, negativa u obstrucci髇 prevista en el art韈ulo 12bis.1.b) cuando no se apliquen como criterio de graduaci髇 de la sanci髇 de contrabando.

A estos efectos, constituye resistencia, obstrucci髇, excusa o negativa las siguientes conductas de la persona investigada, del presunto infractor o de la persona sancionada:

• a) No facilitar el examen de la documentaci髇 justificativa de los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos y las actividades objeto de la investigaci髇 de contrabando o de la documentaci髇 necesaria para la tramitaci髇 del expediente sancionador de contrabando.
• b) No atender alg鷑 requerimiento debidamente notificado.
• c) La incomparecencia, salvo causa justificada, en el lugar y tiempo que se hubiera se馻lado.
• d) Negar o impedir indebidamente la entrada o permanencia en fincas o locales a las autoridades, funcionarios o fuerzas o el reconocimiento de medios de transporte, locales, m醧uinas, instalaciones y explotaciones relacionados con la investigaci髇 del contrabando, la tramitaci髇 del expediente o la ejecuci髇 de la sanci髇 de cierre de establecimiento o suspensi髇 del ejercicio de la actividad.
• e) Las coacciones a las autoridades, funcionarios y fuerzas en el ejercicio de las funciones previstas en esta Ley.
• f) Cualquier otra actuaci髇 del presunto infractor o de la persona objeto de la investigaci髇 de contrabando tendente a dilatar, entorpecer o impedir las actuaciones.

LE0000559399_20151012 N鷐ero 4 del art韈ulo 11 introducido por el apartado dos de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 22 diciembre 2015

5. Las infracciones previstas en los apartados 3 y 4 ser醤:

• a) Infracciones muy graves, las conductas previstas en el apartado 3 de este art韈ulo.
• b) Infracciones graves, las conductas previstas en las letras d) y e) del apartado 4 de este art韈ulo.
• c) Infracciones leves, el resto de las conductas previstas en el apartado 4 de este art韈ulo.

LE0000559399_20151012 N鷐ero 5 del art韈ulo 11 introducido por el apartado dos de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 22 diciembre 2015

LE0000457233_20130101 Art韈ulo 11 redactado por el apartado ocho del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Art韈ulo 12 Sanciones

1. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando ser醤 sancionados con multa pecuniaria proporcional al valor de los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos objeto de las mismas, sin perjuicio de lo establecido en los dem醩 apartados del presente art韈ulo.

Los porcentajes aplicables a cada clase de infracci髇 estar醤 comprendidos entre los l韒ites que se indican a continuaci髇:

• a) Leves: el 100 y el 150 %.
• b) Graves: el 150 y el 250 %.
• c) Muy graves: el 250 y el 350 %.

El importe m韓imo de la multa ser�, en todo caso, de 500 euros.

2. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando relativas a los bienes incluidos en el art韈ulo 2.2 de esta Ley ser醤 sancionados del siguiente modo:

• a) Con multa pecuniaria proporcional al valor de las mercanc韆s.

  Los porcentajes aplicables a cada clase de infracci髇 estar醤 comprendidos entre los l韒ites que se indican a continuaci髇:

  • 1.�) Leves: el 200 y el 225 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los l韒ites ser� el 200 y el 300 %.
  • 2.�) Graves: el 225 y el 275 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los l韒ites ser� el 300 y el 450 %.
  • 3.�) Muy graves: el 275 y el 350 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los l韒ites ser� el 450 y el 600 %.

  El importe m韓imo de la multa ser� de 1.000 euros, salvo en labores de tabaco que ser� de 2.000 euros.

• b) Con el cierre del establecimiento o la suspensi髇 del ejercicio de la actividad.

  Cuando se trate de labores de tabaco se impondr� la sanci髇 de cierre de los establecimientos de los que los infractores sean titulares. El cierre podr� ser temporal o, cuando se trate de infracciones muy graves y exista reiteraci髇, definitivo. A estos efectos se considerar� que existe reiteraci髇 cuando en el plazo de los cinco a駉s anteriores a la comisi髇 de una infracci髇 calificada como muy grave, el sujeto infractor hubiese sido condenado por delito de contrabando o sancionado por infracci髇 administrativa muy grave en materia de contrabando en, al menos, dos ocasiones, en virtud de sentencias o resoluciones administrativas firmes.

  Cuando no se trate de labores de tabaco, la sanci髇 podr� consistir en el cierre temporal del establecimiento o, si la actividades objeto del contrabando son las de importaci髇 o exportaci髇, en la suspensi髇 temporal del ejercicio de la actividad con los g閚eros objeto de contrabando. El cierre, en su caso, afectar� al establecimiento en el que se desarrolla la actividad de almacenamiento, comercializaci髇 o fabricaci髇 de los g閚eros objeto de contrabando. Cuando exista separaci髇 entre lugares destinados al almacenamiento, la venta o fabricaci髇 de los bienes objeto de contrabando y los que corresponden al resto de bienes, el cierre se limitar� a los espacios afectados.

  Para cada clase de infracci髇, el cierre temporal o la suspensi髇 del ejercicio de las actividades objeto de contrabando tendr� una duraci髇 comprendida entre los siguientes l韒ites inferior y superior, respectivamente:

  • 1.�) Leves: cuando se trate de labores de tabaco entre siete d韆s y seis meses.
  • 2.�) Graves: cuando se trate de labores de tabaco entre seis meses y un d韆, y doce meses; en el resto de los supuestos previstos en el art韈ulo 2.2 de esta Ley, entre cuatro d韆s y seis meses.
  • 3.�) Muy graves: cuando se trate de labores de tabaco entre doce meses y un d韆 y veinticuatro meses; en el resto de los supuestos previstos en el art韈ulo 2.2 de esta Ley, entre seis meses y un d韆 y doce meses.

3. En el supuesto de la infracci髇 prevista en el art韈ulo 11.3 de esta Ley, los responsables de la infracci髇 ser醤 sancionados:

• a) Con el doble del importe de la sanci髇 pecuniaria acordada en el expediente sancionador en el que se decretaba el cierre del establecimiento o la suspensi髇 del ejercicio de la actividad.
• b) Con sanci髇 adicional:
  • 1.�) Con cierre de establecimiento, cuando se trate de rotura de precinto sin prueba de que en 閟te se desarrolle actividad econ髆ica, por un periodo adicional igual al acordado en la sanci髇 quebrantada. Cuando se pruebe el desarrollo de actividad econ髆ica en el establecimiento, el periodo adicional ser� igual al doble del acordado en la sanci髇 quebrantada.
  • 2.�) En el supuesto de quebrantar la sanci髇 de suspensi髇 del ejercicio de la actividad objeto del contrabando, con una sanci髇 de igual al doble del periodo temporal de la sanci髇 quebrantada.

4. En el supuesto de la infracci髇 de resistencia prevista en el art韈ulo 11.4 de esta Ley, los responsables de la infracci髇 ser醤 sancionados con multa pecuniaria de:

• a) Leves: 1.000 euros.
• b) Graves: 3.000 euros, salvo en el supuesto previsto en el art韈ulo 11.4.e) de esta Ley, que la sanci髇 ser� de 5.000 euros, cuando no tenga la consideraci髇 de delito.

5. Cada sanci髇 de cierre o suspensi髇 del ejercicio de la actividad se cumplir� de forma ininterrumpida.

LE0000559399_20151012 Art韈ulo 12 redactado por el apartado tres de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 22 diciembre 2015

Art韈ulo 12 bis Graduaci髇 de las sanciones

1. Las sanciones por infracciones administrativas de contrabando se graduar醤 atendiendo en cada caso concreto a los siguientes criterios:

• a) La reiteraci髇. Se apreciar� reiteraci髇 cuando el sujeto infractor haya sido sancionado por cualquier infracci髇 administrativa de contrabando en resoluci髇 administrativa firme o condenado por delito de contrabando por sentencia judicial firme, en ambos casos, dentro de los cinco a駉s anteriores a la fecha de la comisi髇 de la infracci髇.
• b) La resistencia, negativa u obstrucci髇 a la acci髇 investigadora de los 髍ganos competentes para el descubrimiento y persecuci髇 de las infracciones administrativas de contrabando o de los 髍ganos competentes para la iniciaci髇 del procedimiento sancionador por estas infracciones.
• c) La utilizaci髇 de medios fraudulentos en la comisi髇 de la infracci髇 o la comisi髇 de 閟ta por medio de persona interpuesta.

  Se considerar醤 principalmente medios fraudulentos a estos efectos los siguientes:

  • 1.� La existencia de anomal韆s sustanciales en la contabilidad.
  • 2.� El empleo de facturas, justificantes y otros documentos falsos o falseados.
  • 3.� La utilizaci髇 de medios, modos o formas que indiquen una planificaci髇 del contrabando.
  • 4.� La declaraci髇 incorrecta de la clasificaci髇 arancelaria o, en el caso de operaciones de importaci髇, de cualquier elemento determinante de la deuda aduanera en la declaraci髇 en aduanas que eluda el control inform醫ico de la misma.
• d) La comisi髇 de la infracci髇 por medio o en beneficio de personas, entidades u organizaciones de cuya naturaleza o actividad pudiera derivarse una facilidad especial para la comisi髇 de la infracci髇.
• e) La utilizaci髇 para la comisi髇 de la infracci髇 de los mecanismos establecidos en la normativa aduanera para la simplificaci髇 de formalidades y procedimientos de despacho aduanero.
• f) La naturaleza de los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos objeto del contrabando.

2. Los criterios de graduaci髇 son aplicables simult醤eamente.

El criterio establecido en la letra f) del apartado anterior operar� como circunstancia atenuante en la graduaci髇 de la sanci髇, aplicable cuando los bienes, mercanc韆s, g閚eros o efectos objeto del contrabando sean de l韈ito comercio y no se trate de g閚eros prohibidos, material de defensa, otro material o de productos y tecnolog韆s de doble uso a los que se refiere el cap韙ulo II de la Ley 53/2007; ni se trate de productos que pueden utilizarse para aplicar la pena de muerte o infligir tortura u otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes; ni de agentes o toxinas biol骻icos o de sustancias qu韒icas t髕icas; ni de bienes integrantes del Patrimonio Hist髍ico Espa駉l; ni de espec韒enes de fauna y flora silvestres y sus partes y productos de especies recogidas en el Convenio de Washington, de 3 de marzo de 1973, y en el Reglamento Comunitario correspondiente; ni de labores de tabaco o de mercanc韆s sujetas a medidas de pol韙ica comercial.

3. Reglamentariamente se determinar� la aplicaci髇 de cada uno de los criterios de graduaci髇.

LE0000457233_20130101 Art韈ulo 12 bis redactado por el apartado diez del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Art韈ulo 13 Competencia, procedimiento y recursos

1. Ser醤 competentes para conocer de las infracciones de contrabando los 髍ganos de la Administraci髇 aduanera de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, en la forma en que se disponga reglamentariamente.

2. Las resoluciones de los 髍ganos administrativos aludidos en el punto anterior que resuelvan o pongan fin al expediente administrativo de contrabando podr醤 ser objeto de impugnaci髇 ante la v韆 econ髆ico-administrativa y, posteriormente, ante la jurisdicci髇 contencioso-administrativa.

Art韈ulo 14 Medidas complementarias

1. Se aplicar� a las infracciones administrativas de contrabando lo dispuesto en el art韈ulo 5, art韈ulo 6, n鷐eros 1 y 2, y en los art韈ulos 7, 8, 9 y 10 de la presente Ley.

2. Antes de iniciado el procedimiento sancionador por infracci髇 administrativa de contrabando, las autoridades, los funcionarios y las fuerzas que, en el ejercicio de sus competencias, tengan conocimiento de conductas o hechos que puedan constituir infracci髇 administrativa de contrabando, proceder醤 a la aprehensi髇 cautelar de los bienes, efectos e instrumentos que, de acuerdo con el art韈ulo 5 de esta Ley, puedan resultar decomisados.

3. El control, inspecci髇 e intervenci髇 de medios de pago portados por personas f韘icas, o en sus equipajes o medios de transporte, se regir� por la legislaci髇 de prevenci髇 del blanqueo de capitales.

El acta de intervenci髇, de la que se dar� traslado inmediato al Servicio Ejecutivo de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, para la investigaci髇 de los hechos consignados, y a la Secretar韆 de la Comisi髇 de Prevenci髇 del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, para la incoaci髇, en su caso, del correspondiente procedimiento sancionador, deber� indicar expresamente si los medios de pago intervenidos fueron hallados en lugar o situaci髇 que mostrase una clara intenci髇 de ocultarlos.

LE0000457233_20130101 Art韈ulo 14 redactado por el apartado once del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Art韈ulo 14 bis Principio de no concurrencia de sanciones

1. Si los 髍ganos de la administraci髇 aduanera de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, en el curso de un procedimiento administrativo, estimasen que una conducta pudiera ser constitutiva de delito de contrabando, pasar醤 el tanto de culpa a la jurisdicci髇 competente o remitir醤 el expediente al Ministerio Fiscal, y se abstendr醤 de seguir el procedimiento administrativo sancionador, que quedar� suspendido mientras la autoridad judicial no dicte sentencia firme, tenga lugar el sobreseimiento o el archivo de las actuaciones, o se produzca la devoluci髇 del expediente por el Ministerio Fiscal.

La sentencia condenatoria impedir� la imposici髇 de sanci髇 por infracci髇 administrativa de contrabando.

De no haberse apreciado en la sentencia la existencia de delito, la administraci髇 aduanera continuar� sus actuaciones sancionadoras de acuerdo con los hechos que los tribunales hubieran considerado probados y se reanudar� el c髆puto del plazo de prescripci髇 en el punto en el que estaba cuando se suspendi�. Las actuaciones administrativas sancionadoras realizadas durante el periodo de suspensi髇 se tendr醤 por inexistentes.

LE0000559399_20151012 N鷐ero 1 del art韈ulo 14 bis redactado por el apartado cuatro de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 12 octubre 2015

2. Las sanciones derivadas de la comisi髇 de infracciones administrativas de contrabando son compatibles con la exigencia de la deuda tributaria y aduanera y del inter閟 de demora.

LE0000457233_20130101 Art韈ulo 14 bis introducido por el apartado doce del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Art韈ulo 15 Prescripci髇

1. Las infracciones administrativas de contrabando prescriben a los cuatro a駉s a contar desde el d韆 de su comisi髇.

2. Las sanciones impuestas por infracciones administrativas de contrabando prescriben a los cuatro a駉s a contar desde el d韆 siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resoluci髇 por la que se impone la sanci髇.

Art韈ulo 15 redactado por Ley 1/1998, 26 febrero, de Derechos y Garant韆s de los Contribuyentes, con efectos a partir del 1 de enero de 1999 (獴.O.E.� 27 febrero).LE0000011058_19980319

Art韈ulo 16 Competencias en materia de reconocimiento y registro de los servicios de aduanas

1. En el ejercicio de sus funciones de control y vigilancia, los servicios de aduanas podr醤 efectuar el reconocimiento y registro de cualquier veh韈ulo o medio de transporte, caravana, paquete o bulto.

2. Los funcionarios adscritos a la aduana de la que depende un recinto aduanero, en el ejercicio de sus funciones, tendr醤 acceso libre, directo e inmediato a todas las instalaciones del recinto donde pueda tener lugar la vigilancia y control aduanero o fiscal, previa identificaci髇 en su caso.

LE0000457233_20130101 Art韈ulo 16 redactado por el apartado trece del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Disposici髇 adicional primera Organizaci髇 funcional

1. Las autoridades, los funcionarios y fuerzas a quienes est� encomendada la persecuci髇 y el descubrimiento del contrabando continuar醤 desempe馻ndo sus cometidos, con los derechos y facultades que, para la investigaci髇, persecuci髇 y represi髇 de estas conductas, han venido ostentando desde su creaci髇.

El Servicio de Vigilancia Aduanera, en la investigaci髇, persecuci髇 y represi髇 de los delitos de contrabando, actuar� en coordinaci髇 con las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado y tendr�, a todos los efectos legales, car醕ter colaborador de los mismos.

2. Los 髍ganos de la Administraci髇 aduanera de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria, a requerimiento de los organismos y servicios encargados de la persecuci髇 del contrabando, podr醤 autorizar, sin interferencias obstativas, la salida de mercanc韆s de los recintos o lugares habilitados por la Administraci髇 aduanera, a fin de facilitar las investigaciones encaminadas al descubrimiento del contrabando.

3. Con id閚tico fin los organismos y servicios encargados de la persecuci髇 del contrabando podr醤 establecer contactos e intercambiar informaci髇 con otros servicios hom髄ogos nacionales o internacionales.

Los apartados 2 y 3 de la disposici髇 adicional primera tienen el car醕ter de ley ordinaria, conforme establece la disposici髇 final segunda de la presente Ley. LE0000008564_20230112

Disposici髇 adicional segunda Presupuestos de la Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria

1. La Agencia Estatal de Administraci髇 Tributaria podr� consignar en sus presupuestos partidas espec韋icamente destinadas a operaciones confidenciales relacionadas con la persecuci髇 de los delitos que tenga encomendada.

2. La fiscalizaci髇 y control de estas partidas se llevar� a cabo mediante el procedimiento que establezca la Intervenci髇 General de la Administraci髇 del Estado, en el que se regular� en todo caso la confidencialidad antes indicada.

Del resultado de la fiscalizaci髇 y control referidos se dar� traslado al Tribunal de Cuentas.

LE0000457233_20130101 Disposici髇 adicional segunda redactada por el apartado catorce del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 2 julio 2011

Disposici髇 adicional tercera Informaci髇 que deben suministrar las compa耥as de transporte

1. Con el fin de combatir el trafico ilegal de mercanc韆s y capitales as� como para garantizar la seguridad de la cadena log韘tica, las personas f韘icas o entidades que realicen operaciones de transporte estar醤 obligadas, en el momento de finalizaci髇 del embarque y antes de la salida del medio de transporte, a remitir a las autoridades aduaneras espa駉las la informaci髇 relativa a los pasajeros que vayan a ser embarcados en pa韘es o territorios que no formen parte del Territorio Aduanero Comunitario para ser trasladados, sea por v韆 a閞ea, mar韙ima o terrestre, al territorio espa駉l, con independencia de que el transporte sea en tr醤sito o como destino final.

Cuando se trate de embarcaciones de recreo, incluidas las de la lista 6� del Registro de Matr韈ula previsto en el art韈ulo 4 del Real Decreto 1027/1989, de 28 de julio, sobre abanderamiento, matriculaci髇 de buques y registro mar韙imo, la informaci髇 sobre los pasajeros y todas las personas que se encuentren a bordo de las mismas en el momento de arribar, incluidos los tripulantes, a que se refiere esta Disposici髇 deber� ser proporcionada, en todo caso, por los capitanes o comodoros de las citadas embarcaciones. En caso de incumplimiento de esta obligaci髇 y sin perjuicio de la exigencia de la responsabilidad que de ello pudiera derivarse, esta informaci髇 ser� exigible a los directores o responsables de los puertos, marinas o clubes n醬ticos a los que dichas embarcaciones arriben.

2. La informaci髇 ser� comprensiva del nombre y apellidos de cada pasajero, de su fecha de nacimiento, nacionalidad, n鷐ero de pasaporte o del documento de viaje que acredite su identidad y tipo del mismo, forma de pago, importe del billete, fecha de compra, puntos o escalas intermedias y medio de contrataci髇.

3. La informaci髇 obtenida deber� ser eliminada de los archivos y registros por las autoridades aduaneras en un plazo no superior a noventa d韆s, salvo que con anterioridad se hubiese iniciado alg鷑 procedimiento de investigaci髇 judicial o administrativa sobre determinados viajeros.

4. El incumplimiento de esta obligaci髇 de suministro de informaci髇 ser� sancionado de conformidad con lo previsto en el t韙ulo IV de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y, en particular, en su art韈ulo 198.

LE0000457233_20130101 Disposici髇 adicional tercera introducida por el apartado quince del art韈ulo primero de la L.O. 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la L.O. 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando (獴.O.E.� 1 julio).Vigencia: 1 julio 2012

Disposici髇 adicional cuarta Liquidaci髇 de la deuda aduanera y tributaria en relaci髇 con los delitos de contrabando y medidas cautelares y competencias de investigaci髇 patrimonial en tales delitos

1. La liquidaci髇 de la deuda tributaria, cuando pueda practicarse por no concurrir causa que lo impida de conformidad con lo establecido en el art韈ulo 4 de esta Ley, se sujetar� a las reglas del procedimiento administrativo que se inicie o se hubiera iniciado para su pr醕tica y podr� procederse a su ejecuci髇 por el procedimiento administrativo de apremio. La liquidaci髇 y los actos de gesti髇 recaudatoria podr醤 impugnarse en v韆 administrativa y contencioso-administrativa conforme a las reglas generales.

La liquidaci髇 tendr� la consideraci髇 de provisional y la Administraci髇 proceder� a su anulaci髇 cuando los hechos declarados en la resoluci髇 que ponga fin al procedimiento penal determinen la inexistencia del hecho imponible.

Cuando los hechos indicados en el p醨rafo anterior determinen la modificaci髇 de la liquidaci髇 practicada, subsistir� el acto inicial, que ser� rectificado de acuerdo con los mismos, sin que se vea afectada la validez de las actuaciones recaudatorias realizadas respecto de la cuant韆 no afectada por aqu閘los.

2. El pase del tanto de culpa a la jurisdicci髇 competente o la remisi髇 del expediente al Ministerio Fiscal no impedir� que se practique la liquidaci髇 de la deuda aduanera y que se lleve a efecto su recaudaci髇 por el procedimiento de apremio, con sujeci髇 a las siguientes reglas:

• a) La liquidaci髇 podr� practicarse y notificarse dentro del plazo de prescripci髇 del delito de contrabando cuando la Administraci髇 proceda o haya procedido a denunciar los hechos y tenga a su disposici髇 todos los elementos necesarios para la pr醕tica de dicha liquidaci髇.
• b) Cuando la Administraci髇 no dispusiera de todos los elementos necesarios para practicar la liquidaci髇, o esta pudiese perjudicar de cualquier forma la investigaci髇 o comprobaci髇 de la defraudaci髇, el plazo ser� de tres a駉s contados desde que se hubiere notificado la resoluci髇 judicial firme que ponga fin al procedimiento penal, o desde el momento en que la autoridad judicial incoe la causa sin secreto para las partes.
• c) Las liquidaciones y los actos de gesti髇 recaudatoria se sujetar醤 a las normas del procedimiento administrativo aplicable y ser醤 recurribles en v韆 administrativa y contencioso-administrativa conforme a lo previsto en dichas normas.
• d) Las liquidaciones que se practiquen antes de que se hubiera dictado resoluci髇 firme en el procedimiento penal tendr醤 el car醕ter de provisionales y ser醤 anuladas por la Administraci髇 cuando los hechos declarados probados sean determinantes de la inexistencia del hecho imponible.

Cuando los hechos indicados en el p醨rafo anterior determinen la modificaci髇 de la liquidaci髇 practicada, subsistir� el acto inicial, que ser� rectificado de acuerdo con los mismos, sin que se vea afectada la validez de las actuaciones recaudatorias realizadas respecto de la cuant韆 no afectada por aqu閘los.

3. Se aplicar醤 al delito de contrabando las previsiones contenidas en el art韈ulo 81.8 y en la disposici髇 adicional decimonovena de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

LE0000559399_20151012 Disposici髇 adicional cuarta introducida por el apartado cinco de la disposici髇 final segunda de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci髇 parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (獴.O.E.� 22 septiembre).Vigencia: 12 octubre 2015

La disposici髇 adicional cuarta tiene el car醕ter de ley ordinaria, conforme establece la disposici髇 final segunda de la presente Ley. LE0000008564_20230112

Disposici髇 transitoria 鷑ica Retroactividad

1. Los preceptos contenidos en la presente Ley tendr醤 efectos retroactivos, en cuanto favorezcan a los responsables de los actos constitutivos de contrabando a que la misma se refiere, en los t閞minos establecidos en el C骴igo Penal.

2. Igual eficacia retroactiva tendr醤 las disposiciones sancionadoras previstas en esta Ley, conforme a lo dispuesto en el art韈ulo 128.2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de R間imen Jur韉ico de las Administraciones P鷅licas y del Procedimiento Administrativo Com鷑.

El n鷐ero 2 de la disposici髇 transitoria 鷑ica tiene el car醕ter de ley ordinaria, conforme establece la disposici髇 final segunda de la presente Ley. LE0000008564_20230112

Disposici髇 derogatoria 鷑ica

1. Quedan derogados la Ley Org醤ica 7/1982, de 13 de julio, que modifica la legislaci髇 vigente en materia de contrabando y regula los delitos e infracciones administrativas en la materia; el art韈ulo primero de la Ley Org醤ica 3/1992, de 30 de abril, que establece supuestos de contrabando en materia de exportaci髇 de material de defensa o de doble uso, y cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en esta Ley.

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2. En tanto que por el Gobierno no se aprueben las disposiciones reglamentarias de desarrollo de la presente Ley el Real Decreto 971/1983, de 16 de febrero, que desarrolla el T韙ulo II de la Ley Org醤ica 7/1982, de 13 de julio, continuar� en vigor en todo aquello que no se oponga a la presente Ley.

T閚gase en cuenta que el citado R.D. 971/1983, ha sido derogado por R.D. 1649/1998, 24 julio, por el que se desarrolla el T韙ulo II de la Ley Org醤ica 12/1995, de 12 de diciembre, de represi髇 del contrabando, relativo a las infracciones administrativas de contrabando (獴.O.E.� 7 septiembre).LE0000011375_19980927

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Disposici髇 final primera Normativa supletoria

1. En lo no previsto en el T韙ulo I de la presente Ley se aplicar� supletoriamente el C骴igo Penal.

2. En lo no previsto en el T韙ulo II de la presente Ley se aplicar醤 supletoriamente las disposiciones reguladoras del r間imen tributario general y, en concreto, la Ley General Tributaria, as� como subsidiariamente la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de R間imen Jur韉ico de las Administraciones P鷅licas y del Procedimiento Administrativo Com鷑.

El n鷐ero 2 de la disposici髇 final primera tiene el car醕ter de ley ordinaria, conforme establece la disposici髇 final segunda de la presente Ley. LE0000008564_20230112

Disposici髇 final segunda Car醕ter de la ley

El art韈ulo 4 del T韙ulo I, los preceptos contenidos en el T韙ulo II, as� como los apartados 2 y 3 de la disposici髇 adicional primera, la disposici髇 adicional cuarta, el apartado 2 de la disposici髇 transitoria 鷑ica y el apartado 2 de la disposici髇 final primera de la presente Ley tienen el car醕ter de ley ordinaria.

LE0000559006_20151111 Disposici髇 final segunda redactada por la disposici髇 final primera de la L.O. 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada informaci髇 contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal (獴.O.E.� 11 septiembre).Vigencia: 11 noviembre 2015

Disposici髇 final tercera Entrada en vigor

La presente Ley entrar� en vigor el d韆 siguiente al de su publicaci髇 en el 獴olet韓 Oficial del Estado�.