ANEXO

Carta de derechos de los contribuyentes

1 Presentaci髇

El art韈ulo 30 del Estatuto de autonom韆 de Catalu馻 regula los derechos de acceso a los servicios p鷅licos y a una buena administraci髇, y establece la obligaci髇 de que las administraciones p鷅licas de Catalu馻 adopten una carta de derechos de los usuarios.

La Agencia Tributaria de Catalu馻, que se esfuerza de manera permanente por ofrecer servicios a la ciudadan韆, con una atenci髇 especial a la asistencia a las personas contribuyentes, desea reforzar esta voluntad con la Carta de derechos de los contribuyentes.

Con la aprobaci髇 de esta Carta, la Agencia da cumplimiento efectivo a las previsiones que fijaban el Estatuto y su ley fundacional, en la disposici髇 transitoria cuarta, y se inicia un proceso que supone un cambio que permitir� alcanzar un mayor grado de calidad en la prestaci髇 de los servicios.

Esta Carta, que nace con la voluntad de mejorar el servicio a la ciudadan韆, pretende reflejar las prestaciones que la Agencia pone a disposici髇 de las personas contribuyentes y la consecuci髇 de unos compromisos de calidad en el ejercicio de 閟tas, que ser醤 revisados peri骴icamente y darse a conocer a la ciudadan韆 mediante las tecnolog韆s de la informaci髇 y la comunicaci髇.

As�, la Agencia Tributaria de Catalu馻 desea poner de manifiesto su apuesta porque los principios de objetividad, eficacia, eficiencia y transparencia orienten su actuaci髇, a la vez que asume unos compromisos en los est醤dares de calidad que ofrecer醤 estos servicios.

Con esta Carta, la Agencia pretende renovar su continuo compromiso de conseguir mayor calidad y, al mismo tiempo, buscar la participaci髇 de las personas contribuyentes en la mejora de sus servicios.

2 Derechos de la ciudadan韆

En sus relaciones con la Administraci髇 tributaria, la ciudadan韆 goza de un amplio conjunto de derechos reconocidos de manera expresa en las disposiciones legales vigentes que se recogen en el anexo I de esta Carta. En 閘 se prev閚 los siguientes derechos:

• A) Derechos de car醕ter general
  • A.1 Derecho a ser informado y asistido por la Administraci髇 tributaria sobre el ejercicio de los derechos y el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la solicitud de informaci髇 o la consulta tributaria, que ser� vinculante en los supuestos legalmente previstos.
  • A.2 Derecho a obtener el texto 韓tegro de consultas o resoluciones de car醕ter tributario. Se favorecer� la posibilidad de obtenerse en formato electr髇ico, sin ning鷑 coste para la persona contribuyente.
  • A.3 Derecho a obtener, en los t閞minos que prev� la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y las de ingresos indebidos que sean procedentes, con el abono de los correspondientes intereses, y sin necesidad de realizar un requerimiento al efecto.
  • A.4 Derecho a recibir, de la manera que determina la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, el reembolso total o parcial del coste de los avales y otras garant韆s aportadas para suspender la ejecuci髇 de un acto o aplazar o fraccionar el pago de una deuda, si este acto o deuda se declara, de manera total o parcial, improcedente por sentencia o resoluci髇 administrativa firme, con el abono del inter閟 procedente sin tener que realizar un requerimiento al efecto, as� como el derecho a la reducci髇 proporcional de la garant韆 aportada en los supuestos de estimaci髇 parcial del recurso o la reclamaci髇 interpuesta.
  • A.5 Derecho a utilizar cualquiera de las lenguas oficiales de Catalu馻, de acuerdo con lo que prev� el Estatuto de autonom韆 de Catalu馻 y el resto de la normativa vigente.
  • A.6 Derecho a conocer el estado de tramitaci髇 de los procedimientos en los que son personas interesadas.
  • A.7 Derecho a conocer la identidad de las autoridades y el personal al servicio de la Administraci髇 tributaria que son responsables de tramitar las actuaciones y los procedimientos tributarios en los que se goza de la condici髇 de persona interesada.
  • A.8 Derecho a solicitar la certificaci髇 y la copia de las declaraciones presentadas y a obtener una copia sellada de los documentos presentados ante la Administraci髇, siempre y cuando se aporten junto con los originales para poder confrontarlos, y derecho a la devoluci髇 de los originales de dichos documentos, en caso de que no tengan que constar en el expediente.
  • A.9 Derecho a no aportar los documentos ya presentados y que est閚 en poder de la Administraci髇 actuante, siempre y cuando se indique el d韆 y el procedimiento en que se presentaron, y posibilidad de rehusar la presentaci髇 de aquellos documentos que no sean exigibles por la normativa tributaria.
  • A.10 Derecho a presentar, ante la Administraci髇 tributaria, la documentaci髇 que se considere conveniente y que pueda ser relevante para resolver el procedimiento tributario que se est� desarrollando.
  • A.11 Derecho a obtener, a cargo de las personas interesadas, una copia de los documentos que integren el expediente administrativo en el tr醡ite de puesta de manifiesto, en los t閞minos que prev� la Ley 58/2003, de 17 de diciembre. En el procedimiento de apremio, este derecho podr� ejercerse en todo momento.
  • A.12 En los t閞minos legalmente previstos, derecho al car醕ter reservado de los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administraci髇 tributaria, que s髄o podr醤 utilizarse para aplicar los tributos o recursos cuya gesti髇 tenga encomendada, y para imponer sanciones, sin que puedan cederse o comunicarse a terceras personas, excepto en los supuestos que prev閚 las leyes.
  • A.13 Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideraci髇 por el personal al servicio de la Administraci髇 tributaria.
  • A.14 Derecho a intervenir de la manera menos gravosa en las actuaciones de la Administraci髇 que lo requieran, siempre y cuando no perjudique el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • A.15 Derecho a formular alegaciones y aportar documentos que deber醤 tener en cuenta los 髍ganos competentes en el momento de redactar la correspondiente propuesta de resoluci髇.
  • A.16 Derecho a ser escuchado en el tr醡ite de audiencia en los t閞minos que prev� la Ley 58/2003, de 17 de diciembre.
  • A.17 Derecho a ser informado de los valores de los bienes inmuebles que tengan que ser objeto de adquisici髇 o transmisi髇 mediante la solicitud de informaci髇 previa. Esta informaci髇 tendr� efectos vinculantes, de acuerdo con la normativa de aplicaci髇.
  • A.18 Derecho a solicitar un acuerdo previo de valoraci髇 de acuerdo con la normativa de aplicaci髇.
  • A.19 Derecho al reconocimiento de los beneficios o los reg韒enes fiscales que sean de aplicaci髇.
  • A.20 Derecho a formular quejas y sugerencias, en los t閞minos se馻lados en el apartado 3, letra I.1, en relaci髇 con el funcionamiento de la Administraci髇 tributaria. En este sentido, se promover� que la Oficina del Contribuyente atienda a las quejas formuladas por la persona contribuyente en relaci髇 con la aplicaci髇 del sistema tributario y efect鷈 las sugerencias y propuestas que se consideren oportunas.
  • A.21 Derecho a que las manifestaciones con relevancia tributaria de las personas obligadas se recojan en las diligencias extendidas en los procedimientos tributarios.
• B) Derechos de car醕ter espec韋ico establecidos en los procedimientos de gesti髇 tributaria, inspecci髇 y recaudaci髇
  • B.1 Derecho a actuar mediante un representante debidamente acreditado.
  • B.2 Derecho a actuar asistido y asesorado por un profesional en materia tributaria.
  • B.3 Derecho al reconocimiento de oficio de la caducidad del procedimiento y, en su caso, de la prescripci髇 de los derechos producida.
  • B.4 Derecho a la compensaci髇 de oficio de deudas tributarias en los t閞minos establecidos por la normativa.
  • B.5 Derecho a interponer tasaci髇 pericial contradictoria en los t閞minos y condiciones establecidos por la normativa vigente.
  • B.6 Derecho a ser informado, al inicio de las actuaciones de comprobaci髇 o inspecci髇, sobre la naturaleza y el alcance de dichas actuaciones, as� como tambi閚 sobre los derechos y obligaciones durante el desarrollo de las actuaciones, y a que 閟tas se efect鷈n en los plazos que prev� la Ley 58/2003, de 17 de diciembre.
  • B.7 Derecho a solicitar que las actuaciones inspectoras tengan car醕ter general.
  • B.8 Derecho a que la pr髍roga del plazo de realizaci髇 de las actuaciones inspectoras est� suficientemente motivada de acuerdo con lo establecido en la normativa de aplicaci髇.
  • B.9 Derecho al respeto de la jornada laboral en la realizaci髇 de actuaciones inspectoras.
  • B.10 Derecho a conocer los criterios generales que informan el Plan de control tributario.
  • B.11 Derecho a solicitar el aplazamiento y fraccionamiento de las deudas tributarias en los t閞minos establecidos por la normativa, as� como la suspensi髇 del plazo de ingreso.
  • B.12 Derecho a aplicar las reducciones de recargos por presentaci髇 extempor醤ea que sean procedentes.
  • B.13 Derecho a aplicar las reducciones en los procedimientos sancionadores que sean procedentes.
  • B.14 Derecho a obtener la exenci髇 de la aportaci髇 de garant韆s en los supuestos establecidos normativamente.
  • B.15 Derecho a tener garantizada la autenticidad del ejercicio de competencias administrativas en actuaciones automatizadas mediante la obtenci髇 de sellos electr髇icos o c骴igos seguros de verificaci髇.
  • B.16 Derecho a impugnar los actos administrativos mediante los recursos y otros procedimientos de revisi髇 en materia tributaria previstos en la normativa de aplicaci髇.

3 Servicios prestados

A) Servicios de informaci髇

• A.1 Informaci髇 y asistencia general sobre los servicios ofrecidos por la Agencia Tributaria de Catalu馻, sus oficinas y su organizaci髇, en todas las delegaciones territoriales y oficinas liquidadoras de distrito hipotecario, en el horario de atenci髇 al p鷅lico, que estar� disponible en la web de la Agencia (www.atc.gencat.cat) y en el portal tributario e-tributs (www.e-tributs.cat).
• A.2Informaci髇 de contenido tributario en los siguientes medios:
  • A.2.1 Informaci髇 personal en todas las delegaciones de la Agencia mediante puntos de atenci髇 personal especializados en los tributos gestionados por este organismo.
  • A.2.2 Informaci髇 escrita una vez que la persona interesada ha formalizado la solicitud y la ha emitido tanto en formato papel como electr髇ico.
  • A.2.3 Informaci髇 telef髇ica mediante el servicio de atenci髇 telef髇ica general (012) especializado en materia tributaria.
  • A.2.4 Informaci髇 en Internet sobre los tributos gestionados por la Agencia Tributaria de Catalu馻 (www.e-tributs.cat) y los aspectos institucionales de este organismo (www.atc.gencat.cat).
  • A.2.5 Informaci髇 mediante un servicio de atenci髇 personalizada para los profesionales que pertenezcan a colegios, asociaciones u otros colectivos que, en el 醡bito de la colaboraci髇 social, hayan formalizado un convenio de colaboraci髇 con la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• A.3Informaci髇 sobre el estado de tramitaci髇 de:
  • A.3.1 Solicitudes de devoluci髇 de ingresos indebidos y rectificaci髇 de autoliquidaciones.
  • A.3.2 Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento de ingresos tributarios.
  • A.3.3 Recursos interpuestos contra actos de la Agencia Tributaria de Catalu馻.
  • A.3.4 Procedimientos de gesti髇 tributaria, inspecci髇 tributaria y recaudaci髇 iniciados a instancia de la Administraci髇.
• A.4 Pr醕tica de valoraciones previas a instancia de las personas interesadas, con los efectos establecidos por la normativa reguladora respecto a los tributos gestionados por la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• A.5 Elaboraci髇 y puesta a disposici髇 de las personas interesadas de la instrucci髇 anual de comprobaci髇 de valores de los bienes de naturaleza inmueble antes de finalizar el a駉 anterior.

B) Publicaciones y material informativo

• B.1 Gu韆 pr醕tica del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados, a disposici髇 de las personas interesadas en todas las delegaciones territoriales y oficinas liquidadoras de distrito hipotecario y en las p醙inas web gestionadas por la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• B.2 Gu韆 pr醕tica del impuesto sobre sucesiones y donaciones a disposici髇 de las personas interesadas en todas las delegaciones y oficinas liquidadoras y en las p醙inas web gestionadas por la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• B.3 Emisi髇 de folletos informativos sobre aspectos institucionales de la Agencia Tributaria de Catalu馻 y acontecimientos de especial relevancia (inicio de la campa馻 anual de la renta, etc.).
• B.4 Publicaci髇 de una memoria anual en la que se incluir醤 los datos estad韘ticos de aplicaci髇 de los tributos gestionados por la Agencia Tributaria de Catalu馻. Estar� a disposici髇 en su p醙ina web (www.atc.gencat.cat).

C) Servicios de ayuda para el cumplimiento de obligaciones tributarias

• C.1Servicio de cita previa para confeccionar, en horario de atenci髇 al p鷅lico, autoliquidaciones de los siguientes impuestos:
  • C.1.1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: herencias, legados, seguros de vida y donaciones.
  • C.1.2 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados.
• C.2 Participaci髇 anual en la campa馻 de la renta.

D) Programas de ayuda y formularios

• D.1Elaboraci髇 y puesta a disposici髇 de las personas interesadas de los programas de ayuda para confeccionar autoliquidaciones sin perjuicio de la incorporaci髇 de nuevos programas. Son las siguientes:
  • D.1.1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: sucesiones.
  • D.1.2 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: donaciones.
  • D.1.3 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: seguros de vida.
  • D.1.4 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: consolidaci髇 de dominio.
  • D.1.5 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados: general.
  • D.1.6 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados: transmisi髇 de veh韈ulos usados.
• D.2Elaboraci髇 y puesta a disposici髇 de las personas interesadas de modelos de autoliquidaci髇 editables en formato PDF de los siguientes tributos:
  • D.2.1 Impuesto sobre sucesiones y donaciones.
  • D.2.2 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados.
  • D.2.3 Tributaci髇 sobre el juego.
  • D.2.4 Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales.
  • D.2.5 Gravamen de protecci髇 civil.
• D.3Elaboraci髇 y puesta a disposici髇 de las personas interesadas de los formularios normalizados para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el ejercicio de derechos reconocidos por la normativa tributaria, sin perjuicio de la incorporaci髇 de nuevos formularios. Son los siguientes:
  • D.3.1 Modelo de solicitud general.
  • D.3.2 Modelo de presentaci髇/renuncia de alegaciones.
  • D.3.3 Solicitud de devoluci髇 de ingresos indebidos/rectificaci髇 de autoliquidaci髇.
  • D.3.4 Solicitud de liquidaci髇 por p閞dida de beneficios fiscales.
  • D.3.5 Solicitud de pr髍roga (impuesto sobre sucesiones y donaciones).
  • D.3.6 Solicitud de informaci髇 sobre valor de bienes inmuebles.
  • D.3.7 Solicitud de acuerdo previo de valoraci髇.
  • D.3.8 Solicitud de certificado de ingresos.
  • D.3.9 Solicitud de certificado.
  • D.3.10 Solicitud de certificado del impuesto sobre el patrimonio.
  • D.3.11 Modelo de aportaci髇 de documentos.
  • D.3.12 Solicitud de aplazamiento/fraccionamiento (impuesto sobre sucesiones y donaciones).
  • D.3.13 Solicitud de aplazamiento de deudas de importe de hasta 18.000 euros.
  • D.3.14 Solicitud de aplazamiento de deudas de importe superior a 18.000 euros.
  • D.3.15 Solicitud de compensaci髇 de deudas.
  • D.3.16 Modelo de interposici髇 de reclamaci髇 econ髆ico-administrativa.
  • D.3.17 Modelo de interposici髇 de recurso de reposici髇.
  • D.3.18 Modelo de interposici髇 de recurso de reposici髇 contra diligencia de embargo de dinero en cuentas bancarias.
  • D.3.19 Modelo de interposici髇 de recurso de reposici髇 contra provisi髇 de apremio.
  • D.3.20 Modelo de otorgamiento de la representaci髇.
  • D.3.21 Modelo de aval para la suspensi髇 de liquidaciones impugnadas.
  • D.3.22 Modelo de aval para la concesi髇 de aplazamientos y fraccionamientos.
  • D.3.23 Solicitud de tasaci髇 pericial contradictoria.
  • D.3.24 Desistimiento de la solicitud de tasaci髇 pericial contradictoria.
  • D.3.25 Tasaci髇 pericial contradictoria: designaci髇 de la persona perita.

E) Servicios en Internet

• E.1Presentaci髇 y pago, a trav閟 de la Oficina Virtual del portal tributario e-tributs (http://www.e-tributs.cat/pt/ca/OficinaVirtual), de las siguientes autoliquidaciones:
  • E.1.1 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados: general.
  • E.1.2 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jur韉icos documentados: transmisi髇 de veh韈ulos usados.
• E.2 Elaboraci髇 y puesta a disposici髇 de las personas interesadas de simuladores para calcular el valor de elementos patrimoniales, as� como de los plazos de presentaci髇 y los intereses tanto legales como de demora.

F) Admisi髇 de distintos medios de pago

• F.1 Dinero de curso legal en las entidades colaboradoras autorizadas o cheque conformado. Su relaci髇 estar� disponible en la p醙ina web de la Agencia Tributaria de Catalu馻 (www.atc.gencat.cat) y en el portal tributario e-tributs (www.e-tributs.cat).
• F.2 Pago por medios bancarios habituales (transferencia, cargo en cuenta, etc.) y a trav閟 de la plataforma de pagos mediante las entidades financieras autorizadas. La relaci髇 de estas entidades estar� disponible en la p醙ina web de la Agencia Tributaria de Catalu馻 (www.atc.gencat.cat) y en el portal tributario e-tributs (www.e-tributs.cat).
• F.3 Compensaci髇 de deudas con cr閐itos reconocidos por la Administraci髇 en los t閞minos establecidos por la normativa de aplicaci髇.
• F.4 Pago mediante bienes del patrimonio hist髍ico en los t閞minos establecidos por la normativa reguladora.

G) Emisi髇 de certificados

• G.1 Emisi髇 de certificados de ingresos tributarios.
• G.2 Emisi髇 de certificados de estar al corriente de las obligaciones fiscales en relaci髇 con los tributos gestionados por la Agencia Tributaria de Catalu馻.

H) Recepci髇 de documentaci髇

• H.1 Registro general de documentaci髇 en todas las delegaciones territoriales de la Agencia Tributaria de Catalu馻 y las oficinas liquidadoras de distrito hipotecario. El horario de registro estar� disponible en la p醙ina web de la Agencia (www.atc.gencat.cat) y en el portal tributario e-tributs (www.e-tributs.cat).
• H.2 Recepci髇 y tramitaci髇 de documentaci髇 tributaria en cumplimiento de los servicios de ventanilla 鷑ica establecidos en la normativa reguladora.
• H.3 Establecimiento de puntos de atenci髇 especializada para presentadores de mayor volumen (asesor韆s, gestor韆s y sociedades de asesoramiento profesional).

I) Otros servicios

• I.1 Atenci髇 a las quejas y sugerencias dirigidas a la Agencia Tributaria de Catalu馻 y presentadas personalmente, por fax, correo postal o electr髇ico o a trav閟 de Internet (www.atc.gencat.cat o www.e-tributs.cat). Todas las quejas y sugerencias ser醤 contestadas en un plazo m醲imo no superior a treinta d韆s. La formulaci髇 de una queja no impide interponer los recursos o reclamaciones legalmente previstos.
• I.2 Emisi髇 y tramitaci髇 inmediata de certificados de usuario para tr醡ites telem醫icos como entidad colaboradora de la Agencia Catalana de Certificaci髇 (CATCert).
• I.3 Valoraci髇 de las opiniones manifestadas en las encuestas, estudios y an醠isis que lleve a cabo la Agencia o cualquier organismo p鷅lico que tenga estos objetivos. En este sentido, la Agencia se propone llevar a cabo encuestas de satisfacci髇 y de futuro a trav閟 de su web o de webs vinculadas.
• I.4 Actuaciones derivadas de acuerdos de colaboraci髇 para la mejora de la gesti髇 y la correcta aplicaci髇 de los tributos con otras administraciones, estatales, auton髆icas, locales o institucionales, as� como asociaciones y colectivos representativos de los particulares, para facilitar el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones legales.

4 Compromiso de calidad

La Agencia Tributaria de Catalu馻 se compromete a seguir potenciando su modelo de actuaci髇 en base al cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, prestando m醩 y mejores servicios a la ciudadan韆.

Los principios b醩icos que inspiran todos los compromisos de la Agencia Tributaria de Catalu馻 son los siguientes:

• a) Atenci髇 personalizada, clara y precisa, ofreciendo un tratamiento diferenciado en funci髇 de los perfiles de las personas obligadas tributarias.
• b) Servicios prestados por personal especializado que, cuando sea necesario, se adaptar醤 a las particularidades de los distintos grupos de contribuyentes.
• c) Mejora de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos, con la finalidad de constituir una administraci髇 eficiente y que al mismo tiempo tenga en cuenta la buena fe de la ciudadan韆.

A) Servicios de informaci髇 y asistencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias

• A.1 Ampliaci髇 progresiva de los servicios prestados en las oficinas de la Agencia Tributaria de Catalu馻 previa cita concertada telef髇icamente o a trav閟 de Internet (www.atc.gencat.cat).
• A.2 Instalaci髇 progresiva de sistemas autom醫icos de gesti髇 de tiempo de espera en las oficinas de la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• A.3 Ampliaci髇 de la cita previa a otros impuestos.
• A.4 Potenciaci髇 de los servicios telef髇icos de asistencia integral que permitan a la ciudadan韆 obtener informaci髇 sin necesidad de desplazarse a las oficinas.
• A.5 Fomento de la participaci髇 de organismos p鷅licos, entidades, asociaciones y corporaciones empresariales, profesionales, sindicales y sociales, en la prestaci髇 de los servicios de ayuda para la confecci髇 de declaraciones, con el fin de ampliar sus beneficios a un mayor n鷐ero de ciudadanos.
• A.6 Actualizaci髇 y mejora anual de los programas de ayuda tributaria.
• A.7 Ampliaci髇 de los formularios normalizados a disposici髇 de la persona contribuyente y actualizaci髇 constante.
• A.8 Potenciaci髇 de la publicaci髇 de las gu韆s pr醕ticas de los impuestos gestionados por la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• A.9 Potenciaci髇 de la participaci髇 ciudadana mediante la realizaci髇 de encuestas de satisfacci髇 y propuesta de mejoras futuras.

B) Servicios en Internet

• B.1 Actualizaci髇 constante de la informaci髇.
• B.2 Operatividad de los servicios ofrecidos las 24 horas del d韆, 7 d韆s a la semana.
• B.3 Mejora del acceso a la informaci髇 disponible en Internet con el establecimiento de perfiles de usuarios.
• B.4 Ampliaci髇 progresiva de los sistemas de presentaci髇 telem醫ica de declaraciones.
• B.5 Incremento progresivo de los certificados tributarios que puedan solicitarse a trav閟 de Internet.
• B.6 Ampliaci髇 de los tr醡ites y actuaciones que puedan llevarse a cabo a trav閟 de Internet, tanto con certificado de usuario como sin 閘, para evitar desplazamientos innecesarios.
• B.7 Publicaci髇 en la web de todos los convenios con entidades p鷅licas o privadas que est閚 vigentes.
• B.8 Publicaci髇 en la web de las actividades que se lleven a cabo en materia de colaboraci髇 y cooperaci髇 en el desarrollo.
• B.9 Reducci髇 del tiempo de ejecuci髇 de las gestiones solicitadas a trav閟 de Internet.

C) Mejora en la aplicaci髇 de los tributos

• C.1 Modernizaci髇 de la gesti髇 interna de los expedientes.
• C.2 Tramitaci髇 sin dilaciones de los expedientes y potenciaci髇 de su resoluci髇 de manera expresa.
• C.3 Redacci髇 de las comunicaciones y escritos que la Administraci髇 tributaria dirija a las personas contribuyentes utilizando, en la medida de lo posible, un lenguaje llano y comprensible, evitando tecnicismos innecesarios, si bien compatibiliz醤dolo con las exigencias de la normativa.
• C.4 Mejora de los procedimientos de notificaciones tendentes a la recepci髇 efectiva de los actos administrativos por parte del contribuyente, evitando, en la medida de lo posible, llevar a cabo actuaciones durante el mes de agosto.
• C.5 Incoaci髇 de los procedimientos sancionadores atendiendo a las circunstancias concurrentes en cada caso, con garant韆 de la presunci髇 de inocencia. En su caso, las sanciones no se impondr醤 sin una valoraci髇 previa de la responsabilidad.
• C.6 Informaci髇 clara y precisa a la ciudadan韆, cuando de un documento se derive la exigencia del pago de una deuda, del plazo de pago, las consecuencias de la falta de pago dentro del plazo, la posibilidad de aplazamiento y fraccionamiento y los medios de pago aceptados por la Agencia Tributaria de Catalu馻.
• C.7 Flexibilizaci髇 m醲ima, en los expedientes de aplazamiento y fraccionamiento, de los criterios utilizados para admitir garant韆s presentadas para la suspensi髇 del pago de la deuda tributaria, respetando, en todo caso, lo que dispone la normativa vigente.
• C.8 Implantaci髇 progresiva de nuevos sistemas de pago para evitar desplazamientos a la ciudadan韆, como la banca a distancia u otros medios de pago a distancia.

ANEXO I

Principales disposiciones normativas de aplicaci髇 en relaci髇 con los derechos de los contribuyentes

NORMATIVA DE REFERENCIA Ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria (BOE n鷐. 302, de 18.12.2003).

Real decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general del r間imen sancionador tributario (BOE n鷐. 260, de 28.10.2004).

Real decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de julio, general tributaria, en materia de revisi髇 en v韆 administrativa (BOE n鷐. 126, de 27.5.2005).

Real decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de recaudaci髇 (BOE n鷐. 210, de 2.9.2005).

Real decreto 1065/2007, de 27 julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y procedimientos de gesti髇 e inspecci髇 tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicaci髇 de los tributos (BOE n鷐. 213, de 5.9.2007).

A) Derechos generales de los contribuyentes

En general: art韈ulo 34 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria.

Informaci髇 y asistencia: art韈ulo 85 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Devoluciones de ingresos indebidos: art韈ulo 32 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Car醕ter reservado de los datos tributarios: art韈ulo 95 de la Ley 58/2003.

Informaci髇 sobre valoraciones: art韈ulos 90 y 91 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Emisi髇 de diligencias: art韈ulo 99 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

B) Derechos de car醕ter espec韋ico establecidos en los procedimientos de gesti髇 tributaria, inspecci髇 y recaudaci髇

Actuaciones mediante un representante voluntario: art韈ulo 46 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Actuaciones mediante un profesional en materia tributaria: art韈ulo 112 del Real decreto 1065/2007.

Reconocimiento de oficio de la caducidad y la prescripci髇: art韈ulos 69 y 104 de la Ley 58/2003.

Compensaci髇 de oficio de deudas tributarias: art韈ulo 73 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 939/2005.

Consultas tributarias: art韈ulo 88 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Tasaci髇 pericial contradictoria: art韈ulo 135 de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Recargos reducidos por presentaci髇 extempor醤ea sin requerimiento previo: art韈ulo 27 de la Ley 58/2003.

Actuaciones y procedimientos de gesti髇 tributaria: art韈ulos 117 y siguientes de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Actuaciones y procedimientos de inspecci髇 tributaria: art韈ulos 141 y siguientes de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 1065/2007.

Actuaciones y procedimientos de recaudaci髇: art韈ulos 160 y siguientes de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 939/2005.

Actuaciones en los procedimientos sancionadores: art韈ulos 178 y siguientes de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 2063/2004.

Actuaciones en los procedimientos de revisi髇 en v韆 administrativa: art韈ulos 213 y siguientes de la Ley 58/2003 y concordantes del Real decreto 520/2005.

ANEXO II

Directorio de las delegaciones territoriales de la Agencia Tributaria de Catalu馻 y las oficinas liquidadoras de distrito hipotecario

Delegaci髇 Territorial en Barcelona

C/ Fontanella, 6-8

08010 - Barcelona

Tel閒ono: 93 551 50 00

OFICINAS DE LA DEMARCACI覰 DE BARCELONA

Oficina liquidadora	Direcci髇	C骴igo postal	Tel閒ono
Arenys de Mar (Maresme)	C/ Sant Roc, 1	08350	93 792 23 01
Barcelona
Registro mercantil	Gran Via de les Corts Catalanes, 184	08038	93 553 1781 - 93 553 17 82
Berga (Bergued�)	P. de la Pau, 10	08600	93 821 40 07
Cerdanyola del Vall鑣 (Vall鑣 Occidental)	C/ Sant Francesc, 4, bajos	08290	93 692 66 66
Esplugues de Llobregat (Baix Llobregat)	Av. de Cornell�, 140, 2� B	08950	93 372 34 00
Granollers (Vall鑣 Oriental)	Av. Sant Esteve, 88, bajos	08400	93 860 40 47
L'Hospitalet de Llobregat (Barcelon鑣)	Av. Josep Tarradellas, 181	08901	93 261 59 00
Igualada (Anoia)	C/ Tarragona, 49	08700	93 803 08 13
Manresa (Bages)	P. Pere III, 58	08240	93 877 05 06
Martorell (Baix Llobregat)	C/ Mur, 10	08760	93 775 58 51
Matar� (Maresme)	La Rambla, 32	08302	93 755 04 04 - 93 796 27 11
Mollet del Vall鑣 (Vall鑣 Oriental)	Rbla. Pompeu Fabra, 83	08100	93 544 54 65
Pineda de Mar (Maresme)	C/ Jacint Verdaguer, 17, bis	08397	93 762 90 48
Rub� (Vall鑣 Occidental)	C/ Doctor Ferran, 22-24	08191	93 586 20 54
Sabadell (Vall鑣 Occidental)	C/ Alfons XIII, 31	08202	93 745 74 60
Sant Cugat del Vall鑣 (Vall鑣 Occidental)	Rbla. Moss鑞 Jacint Verdaguer, 60	08197	93 583 01 57
Sant Feliu de Llobregat (Baix Llobregat)	C/ Josep Ricard, 9 local	08980	93 666 09 14
Sant Vicen� dels Horts (Baix Llobregat)	C/ Francesc Maci�, 46-48	08620	93 656 55 29
Sitges (Garraf)	Av. Sofia, 8, bajos	08870	93 894 35 85
Terrassa (Vall鑣 Occidental)	C/ Puig-Novell, 14, bajos	08221	93 783 21 22
Vic (Osona)	C/ Pare Galliss�, 2, bajos	08500	93 886 40 98
Vilafranca del Pened鑣 (Alt Pened鑣)	C/ Tossa de Mar, 37	08720	93 817 20 53
Vilanova i la Geltr� (Garraf)	C/ Forn del Vidre, 8	08800	93 810 17 53

Delegaci髇 Territorial en Girona

Ctra. de Barcelona, 54

17002 - Girona

Tel閒ono: 972 94 28 28

OFICINAS DE LA DEMARCACI覰 DE GIRONA

Oficina liquidadora	Direcci髇	C骴igo postal	Tel閒ono
Figueres (Alt Empord�)	Pl. Josep Pla, s/n	17600	972 50 14 47
Girona
Registro mercantil	C/ Riu Freser, 76	17003	972 20 03 12
La Bisbal d'Empord� (Baix Empord�)	C/ Josep Pla, 2, bajos	17100	972 64 02 49
Lloret de Mar (Selva)	C/ dels Horts	17310	972 36 15 83
Olot (Garrotxa)	Pl. de Catalunya, 1	17800	972 26 06 79
Palafrugell (Baix Empord�)	C/ Mestre Sagrega, 47-53, 2� 2�	17200	972 30 57 62
Palam髎 (Baix Empord�)	C/ Carmel, 37 Edif. Catalunya esc. 3-1�	17230	972 31 57 66
Puigcerd� (Cerdanya)	C/ Sant Agust�, 3, bajos	17520	972 88 04 28
Ripoll (Ripoll鑣)	C/ Progr閟, 40, bajos	17500	972 71 50 85
Roses (Alt Empord�)	Av. Gran Via Pau Casals, 35-49, bajos	17480	972 84 26 02
Santa Coloma de Farners (Selva)	C/ Francesc Moragues, 28, bajos	17430	972 84 26 02
Sant Feliu de Gu韝ols (Baix Empord�)	P. dels Gu韝ols, 9-11, bajos	17220	972 32 52 50

Delegaci髇 Territorial en Lleida

C/ Llu韘 Companys, 1

25003 - Lleida

Tel閒ono: 973 03 23 00

OFICINAS DE LA DEMARCACI覰 DE LLEIDA

Oficina liquidadora	Direcci髇	C骴igo postal	Tel閒ono
Balaguer (Noguera)	Av. Pa飐os Catalans, 21-23	25600	973 44 54 08
Les Borges Blanques (Garrigues)	Av. de la Sardana, 8	25400	973 14 21 15
Cervera (Segarra)	Av. Duran i Sampere, 41, bajos	25200	973 53 02 04
Lleida
Registro mercantil	Gran Passeig de Ronda, 89	25006	973 28 28 74
La Seu d'Urgell (Alt Urgell)	C/ Sant Joan Baptista de la Salle, 55	25700	973 35 00 94
Solsona (Solson鑣)	Av. Pa飐os Catalans, 3	25280	973 48 03 08
Sort (Pallars Sobir�)	Av. Doctor Muix�, 4	25560	973 62 00 63
Tremp (Pallars Juss�)	C/ Magistrat Saura, 7	25620	973 65 08 37
Vielha e Mijaran (Val d'Aran)	Av. Garona, 23	25530	973 64 00 89

Delegaci髇 Territorial en Tarragona

C/ Monestir de Poblet, 3

43002 - Tarragona

Tel閒ono: 977 92 22 00

OFICINAS DE LA DEMARCACI覰 DE TARRAGONA

Oficina liquidadora	Direcci髇	C骴igo postal	Tel閒ono
Amposta (Montsi�)	Av. de la R鄍ita, 78	43870	977 70 33 73
El Vendrell (Baix Pened鑣)	C/ Montserrat, 6, 2�	43700	977 15 70 41
Falset (Priorat)	Av. del Tancat, 5, bajos	43730	977 83 17 17
Gandesa (Terra Alta)	C/ Ramon Berenguer IV, 27	43780	977 42 03 17
Montblanc (Conca de Barber�)	C/ Casal, 3, bajos	43400	977 86 00 61
Reus (Baix Camp)	C/ T韛oli, 19, bajos	43202	977 32 62 03 - 977 32 00 77
Tarragona
Registro mercantil	C/ August, 50, bajos	43003	977 25 43 58
Tortosa (Baix Ebre)	C/ Berenguer IV, 51-53	43500	977 44 80 19
Valls (Alt Camp)	Ctra. de Montblanc, 2	43800	977 60 96 03