Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos

Art韈ulo 1 Escala auton髆ica

La base liquidable general ser� gravada a los tipos de la siguiente escala auton髆ica:

LE0000743274_20221213Art韈ulo 1 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2022,爌or el爊鷐ero 1 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 13 diciembre 2022Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2022

Art韈ulo 1 bis M韓imo personal y familiar

1. Se establecen los siguientes importes para el m韓imo del contribuyente regulado en el art韈ulo 57 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de modificaci髇 parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio:

• a) El m韓imo del contribuyente ser�, con car醕ter general, de 5.550 euros anuales.
• b) Cuando el contribuyente tenga una edad superior a 65 a駉s, el m韓imo se aumentar� en 1.150 euros anuales. Si la edad es superior a 75 a駉s, el m韓imo se aumentar� adicionalmente en 1.400 euros anuales.

2. Se establecen los siguientes importes para el m韓imo por descendientes regulado en el art韈ulo 58 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:

• a) En los supuestos previstos en el apartado 1 del art韈ulo 58 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:
  • – 2.400 euros anuales por el primer descendiente.
  • – 2.700 euros anuales por el segundo.
  • – 4.000 euros anuales por el tercero.
  • – 4.500 euros anuales por el cuarto y siguientes.
• b) En el supuesto contemplado en el apartado 2 del art韈ulo 58 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, el m韓imo a que se refiere el apartado a) anterior se aumentar� en 2.800 euros anuales.

3. Se establecen los siguientes importes para el m韓imo por ascendientes regulado en el art韈ulo 59 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:

• a) En el supuesto previsto en el apartado 1 del art韈ulo 59 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, 1.150 euros anuales.
• b) En el supuesto previsto en el apartado 2 del art韈ulo 59 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, el m韓imo a que se refiere el apartado a) anterior se aumentar� en 1.400 euros anuales.

4. Se establecen los siguientes importes para el m韓imo por discapacidad regulado en el art韈ulo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:

• a) En los supuestos previstos en el apartado 1 del art韈ulo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:
  • – 3.000 euros anuales cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad.
  • – 9.000 euros anuales cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad y acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.
  • – En el supuesto previsto en el p醨rafo segundo del apartado 1 del art韈ulo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, los m韓imos regulados en este apartado se aumentar醤 en 3.000 euros anuales.
• b) En los supuestos previstos en el apartado 2 del art韈ulo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre:
  • – 3.000 euros anuales por ascendientes o descendientes con discapacidad.
  • – 9.000 euros anuales cuando los ascendientes o descendientes sean personas con discapacidad y acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.
  • – En el supuesto previsto en el p醨rafo segundo del apartado 2 del art韈ulo 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, los m韓imos regulados en este apartado se aumentar醤 en 3.000 euros anuales.

LE0000542435_20230307 Art韈ulo 1 bis introducido por el n鷐ero dos del art韈ulo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE覰] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci髇 de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2015

Art韈ulo 2 Deducciones sobre la cuota 韓tegra auton髆ica

1. Se establecen, sobre la cuota 韓tegra auton髆ica del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, y en los t閞minos previstos en los art韈ulos 3 al 9 de este texto refundido, las siguientes deducciones:

• - Por familia numerosa.
• - Por nacimiento o adopci髇.
• - Por cuidado de hijos menores.
• - Por discapacidad.
• - En materia de vivienda.
• - Para el fomento del emprendimiento.
• - Para la recuperaci髇 del patrimonio cultural y natural, por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigaci髇, el desarrollo y la innovaci髇 y para el fomento de la movilidad sostenible.

LE0000638261_20190221N鷐ero 1 del art韈ulo 2 redactado, con efectos desde el d韆 1 de enero de 2019,爌or el n鷐ero uno del art韈ulo 1 de Ley [CASTILLA Y LE覰]�1/2019, de 14 de febrero, de modificaci髇 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2019Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2019

2. La aplicaci髇 de las deducciones establecidas en el apartado anterior se rige por las normas comunes previstas en el art韈ulo 10.

Art韈ulo 3 Deducciones por familia numerosa

1. Los contribuyentes que sean miembros de una familia numerosa y convivan con los restantes miembros de la familia numerosa podr醤 deducirse:

• a) Con car醕ter general, 600 euros.
• b) En el caso de que se trate de una familia numerosa con cuatro descendientes que den derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente, la deducci髇 por familia numerosa ser� de 1.500 euros.
• c) En el caso de que se trate de una familia numerosa con cinco descendientes que den derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente, la deducci髇 por familia numerosa ser� de 2.500 euros.
• d) La deducci髇 del apartado anterior se incrementar� en 1.000 euros adicionales a partir del sexto y sucesivos descendientes que den derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente.

2. Cuando alguno de los c髇yuges o descendientes a los que sea de aplicaci髇 el m韓imo por descendiente tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%, las deducciones previstas en las letras a), b) y c) del apartado anterior se incrementar醤 en 600 euros.

LE0000748808_20230307Art韈ulo 3 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2023,爌or el爊鷐ero 1 del art韈ulo 1 de Ley 1/2023, de 24 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 marzo).Vigencia: 7 marzo 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2023

Art韈ulo 4 Deducciones por nacimiento o adopci髇

1. Nacimiento o adopci髇:

Los contribuyentes podr醤 deducirse por cada hijo nacido o adoptado durante el periodo impositivo que genere el derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente las siguientes cantidades, con car醕ter general:

• – 1.010 euros si se trata del primer hijo.
• – 1.475 euros si se trata del segundo hijo.
• – 2.351 euros si se trata del tercer hijo o sucesivos.

2. Nacimiento o adopci髇 en el medio rural:

Los contribuyentes residentes en municipios o entidades locales menores cuya poblaci髇 no exceda de 5.000 habitantes podr醤 deducirse por cada hijo nacido o adoptado durante el periodo impositivo que genere el derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente las siguientes cantidades:

• – 1.420 euros si se trata del primer hijo.
• – 2.070 euros si se trata del segundo hijo.
• – 3.300 euros si se trata del tercer hijo o sucesivos

LE0000916504_20240515 N鷐ero 2 del art韈ulo 4 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2024, por el n鷐ero 1 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2024

3. Nacimiento o adopci髇 con discapacidad:

Las cantidades que resulten de los apartados anteriores se duplicar醤 en caso de que el nacido o adoptado tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33 %. Si el reconocimiento de la discapacidad fuera realizado con posterioridad al per韔do impositivo correspondiente al nacimiento o adopci髇 y antes de que el menor cumpla cinco a駉s, la deducci髇 se practicar� por los mismos importes establecidos en los apartados anteriores en el per韔do impositivo en que se realice dicho reconocimiento.

4. Partos o adopciones m鷏tiples:

Los contribuyentes podr醤 deducirse, en el caso de partos m鷏tiples o adopciones, simult醤eos o independientes producidos en un periodo de doce meses, de dos o m醩 hijos que generen el derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente, las siguientes cantidades:

• a) Un 50 % de la cantidad que corresponda por aplicaci髇 de alguno de los apartados anteriores, si los partos o adopciones son de dos hijos.
• b) Un 100 % de la cantidad que corresponda por aplicaci髇 de alguno de los apartados anteriores, si los partos o adopciones son de tres o m醩 hijos.
• c) 901 euros durante los dos a駉s siguientes al nacimiento o adopci髇.

5. Gastos de adopci髇:

Los contribuyentes podr醤 deducirse, en el per韔do impositivo en que se produzca la inscripci髇 en el Registro Civil de una adopci髇 de hijos que generen el derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente, las siguientes cantidades:

• a) 784 euros con car醕ter general.
• b) La deducci髇 de la letra anterior ser� de 3.625 euros en el supuesto de adopci髇 internacional, realizada seg鷑 la legislaci髇 vigente y de acuerdo con los tratados y convenios suscritos por Espa馻.

6. Compatibilidad de las deducciones:

Las deducciones contempladas en los apartados anteriores son compatibles entre

s�.

LE0000743274_20221213Art韈ulo 4 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2022,� por el爊鷐ero 2 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 13 diciembre 2022Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2022

Art韈ulo 5 Deducciones por cuidado de hijos menores

1. Los contribuyentes que por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarder韆s o centros escolares, podr醤 optar por deducirse una de las siguientes cantidades:

• a) El 30 por 100 de las cantidades satisfechas en el per韔do impositivo a la persona empleada del hogar, con el l韒ite m醲imo de 322 euros.
• b) El 100 por 100 de los gastos satisfechos de preinscripci髇 y de matr韈ula, as� como los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los gastos de alimentaci髇, siempre que se hayan producido por meses completos, en escuelas infantiles, centros y guarder韆s infantiles de la Comunidad de Castilla y Le髇, inscritas en el registro de centros para la conciliaci髇 de la vida familiar y laboral, con el l韒ite m醲imo de 1.320 euros.

  En el supuesto de que el contribuyente tuviera derecho al incremento de la deducci髇 estatal por maternidad a que se refiere el art韈ulo 81.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de modificaci髇 parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, el importe de la misma minorar� la cuant韆 determinada conforme al p醨rafo anterior. En este supuesto, el l韒ite de 1.320 euros se ver� reducido en la cantidad a que el contribuyente tuviera derecho por la deducci髇 estatal.

  Para la aplicaci髇 de esta deducci髇, deber醤 concurrir los siguientes requisitos:

  • a) Que a la fecha de devengo del impuesto los hijos a los que sea de aplicaci髇 el m韓imo por descendiente tuvieran menos de 4 a駉s de edad.
  • b) Que los progenitores que tienen derecho a la aplicaci髇 del m韓imo por descendiente respecto a los hijos que cumplen los requisitos de la letra a) realicen una actividad por cuenta propia o ajena, por la cual est閚 dados de alta en el r間imen correspondiente de la Seguridad Social o Mutualidad.
  • c) Que, en el supuesto de que la deducci髇 sea aplicable por gastos de custodia por una persona empleada del hogar, 閟ta est� dada de alta en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del R間imen General de la Seguridad Social.

El importe total de la deducci髇 aplicada por ambos progenitores, m醩 el importe en su caso, del incremento de la deducci髇 estatal por maternidad, m醩 la cuant韆 de las ayudas p鷅licas percibidas por este concepto no podr� superar, para el mismo ejercicio, el importe total del gasto efectivo del mismo. En el caso de que el importe de todas las deducciones y ayudas p鷅licas mencionadas superase el gasto satisfecho por la guarder韆, se minorar� el importe m醲imo de la deducci髇 en la cuant韆 necesaria.

2. Los contribuyentes que a la fecha de devengo del impuesto tengan un hijo menor de 4 a駉s, al que sea de aplicaci髇 el m韓imo por descendiente, podr醤 deducirse el 15 por 100 de las cantidades que hayan satisfecho en el per韔do impositivo por las cuotas a la Seguridad Social de un trabajador incluido en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del R間imen General de la Seguridad Social, con el l韒ite m醲imo de 300 euros.

LE0000689971_20220625Art韈ulo 5 redactado por el爊鷐ero 1 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero).Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 6 Deducci髇 por discapacidad

Los contribuyentes que est閚 afectados por un grado de discapacidad y no sean usuarios de residencias p鷅licas o concertadas de la Comunidad podr醤 deducirse:

• a) 300 euros, si tienen menos de 65 a駉s de edad y su grado de discapacidad es igual o superior al 65% o, si tienen una edad igual o superior a 65 a駉s, su grado de discapacidad es igual o superior al 33%.
• b) La deducci髇 de la letra anterior ser� de 656 euros cuando, si tienen una edad igual o superior a 65 a駉s, su grado de discapacidad es igual o superior al 65%.

Art韈ulo 7 Deducciones en materia de vivienda

1. Por adquisici髇 o rehabilitaci髇 de la vivienda habitual por j髒enes en el medio rural.

Los contribuyentes que durante el per韔do impositivo satisfagan cantidades por la adquisici髇 o rehabilitaci髇 de la vivienda que vaya a constituir su residencia habitual en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇 podr醤 deducirse el 15% de las cantidades satisfechas siempre que se cumplan, simult醤eamente, los siguientes requisitos:

• a) Que los contribuyentes tengan su residencia habitual en la Comunidad de Castilla y Le髇 y que a la fecha de devengo del impuesto tengan menos de 36 a駉s.
• b) Que se trate de su primera vivienda.
• c) Que la vivienda est� situada en un municipio o en una entidad local menor de la Comunidad de Castilla y Le髇 que en el momento de la adquisici髇 o rehabilitaci髇 no exceda de 10.000 habitantes, con car醕ter general, o de 3.000 habitantes, si dista menos de 30 kil髆etros de la capital de la provincia, y tenga un valor, a efectos del impuesto que grave su adquisici髇, menor de 150.000,00 euros.
• d) Que se trate de una vivienda de nueva construcci髇 o de una rehabilitaci髇 conforme al concepto establecido en el apartado 6 de este art韈ulo.
• e) Que la adquisici髇 o rehabilitaci髇 de la vivienda se produzca a partir del 1 de enero de 2023.

La base m醲ima de esta deducci髇 ser� de 10.000 euros anuales y estar� constituida por las cantidades satisfechas para la adquisici髇 o rehabilitaci髇 de la vivienda, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y, en el caso de financiaci髇 ajena, la amortizaci髇, los intereses, el coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de inter閟 variable de los pr閟tamos hipotecarios regulados en el art韈ulo decimonoveno de la Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de Medidas de Reforma Econ髆ica, y dem醩 gastos derivados de la misma. En caso de aplicaci髇 de los citados instrumentos de cobertura, los intereses satisfechos por el contribuyente se minorar醤 en las cantidades obtenidas por la aplicaci髇 del citado instrumento.

La aplicaci髇 de esta deducci髇 requerir� que el importe comprobado del patrimonio del contribuyente al finalizar el per韔do de la imposici髇 exceda del valor que arrojase su comprobaci髇 al comienzo del mismo al menos en la cuant韆 de las inversiones realizadas, sin computar los intereses y dem醩 gastos de financiaci髇. A estos efectos, no se computar醤 los incrementos o disminuciones de valor experimentados durante el per韔do impositivo por los elementos patrimoniales que al final del mismo sigan formando parte del patrimonio del contribuyente.

2. Por actuaciones de rehabilitaci髇 subvencionadas en el marco de planes estatales o auton髆icos de vivienda destinadas a la mejora de la eficiencia energ閠ica, la sostenibilidad y la adecuaci髇 a la discapacidad de la vivienda habitual.

Los contribuyentes que realicen actuaciones de rehabilitaci髇 de viviendas situadas en la Comunidad de Castilla y Le髇 que constituyan o vayan a constituir su vivienda habitual y que sean subvencionadas en el marco de programas regulados en planes estatales o auton髆icos de vivienda, podr醤 deducirse el 15 % de las siguientes inversiones:

• a) Instalaci髇 de paneles solares, a fin de contribuir a la producci髇 de agua caliente sanitaria demandada por las viviendas, en un porcentaje, al menos, del 50 por ciento de la contribuci髇 m韓ima exigible por la normativa t閏nica de edificaci髇 aplicable.
• b) Cualquier mejora en los sistemas de instalaciones t閞micas que incrementen su eficiencia energ閠ica o la utilizaci髇 de energ韆s renovables.
• c) La mejora de las instalaciones de suministro e instalaci髇 de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua, as� como la realizaci髇 de redes de saneamiento separativas en el edificio que favorezcan la reutilizaci髇 de las aguas grises en el propio edificio y reduzcan el volumen de vertido al sistema p鷅lico de alcantarillado.
• d) Las obras e instalaciones de adecuaci髇 necesarias para la accesibilidad y comunicaci髇 sensorial que facilite el desenvolvimiento digno y adecuado de uno o varios ocupantes de la vivienda que sean discapacitados, siempre que 閟tos sean el contribuyente o su c髇yuge o un pariente, en l韓ea directa o colateral, consangu韓ea o por afinidad, hasta el tercer grado inclusive.

La base de esta deducci髇 estar� constituida por las cantidades realmente satisfechas por el contribuyente para la realizaci髇 de las inversiones, con el l韒ite m醲imo de 20.000 euros.

La deducci髇 se practicar� en el ejercicio en el que se perciba el pago de la subvenci髇 concedida para la actuaci髇 de rehabilitaci髇 de la vivienda habitual, en los t閞minos previstos en la normativa reguladora de la citada subvenci髇.

3. Por rehabilitaci髇 de viviendas en el medio rural destinadas a su alquiler.

Los contribuyentes que realicen actuaciones de rehabilitaci髇 de viviendas que cumplan los requisitos establecidos en la letra c) del apartado 1 de este art韈ulo podr醤 deducirse el 15% de las cantidades invertidas cuando concurran las siguientes condiciones:

• a) Que durante los cinco a駉s siguientes a la realizaci髇 de las actuaciones de rehabilitaci髇 la vivienda se encuentre alquilada a personas distintas del c髇yuge, ascendientes, descendientes o familiares hasta el tercer grado de parentesco del propietario de la vivienda, sin perjuicio de lo previsto en la letra siguiente.
• b) Que, si durante los cinco a駉s previstos en la letra anterior se produjeran periodos en los que la vivienda no estuviera efectivamente alquilada, la vivienda se encuentre ofertada para el alquiler de acuerdo con las instrucciones que en gesti髇 de este impuesto se dicten mediante orden de la consejer韆 competente en materia de hacienda.
• c) Que el importe del alquiler mensual no supere los 300 euros.
• d) Que la fianza legal arrendaticia se encuentre depositada conforme lo establecido en la normativa aplicable.

La base de esta deducci髇 estar� constituida por las cantidades realmente satisfechas por el contribuyente para la realizaci髇 de las actuaciones de rehabilitaci髇, con el l韒ite m醲imo de 20.000 euros.

4. Por el arrendamiento de la vivienda habitual por j髒enes.

Los contribuyentes menores de 36 a駉s que durante el per韔do impositivo satisfagan cantidades en concepto de alquiler de su vivienda habitual situada en Castilla y Le髇 podr醤 deducirse el 20 % de las cantidades satisfechas con un l韒ite de 459 euros, con car醕ter general.

5. Por el arrendamiento de la vivienda habitual por j髒enes en el medio rural.

El porcentaje establecido en el apartado anterior ser� el 25% con un l韒ite de 612 euros cuando la vivienda habitual se encuentre situada en un municipio o en una entidad local menor de la Comunidad de Castilla y Le髇 que no exceda de 10.000 habitantes, con car醕ter general, o de 3.000 habitantes, si dista menos de 30 kil髆etros de la capital de la provincia.

El importe deducible por el contribuyente por aplicaci髇 de los apartados 4 y 5 anteriores no podr� superar la diferencia entre las cantidades efectivamente satisfechas por el mismo en concepto de renta de alquiler y el importe del total de las ayudas que perciba de cualquier administraci髇 o ente p鷅lico por dicho concepto.

6. Concepto de rehabilitaci髇 de viviendas.

A efectos de la aplicaci髇 de los apartados 1 y 3 de este art韈ulo, el concepto de rehabilitaci髇 de viviendas es el recogido en el art韈ulo 20. Uno.22. B de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A馻dido, o norma que le sustituya.

LE0000916504_20240515 Art韈ulo 7 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2024, por el n鷐ero 2 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2024

Art韈ulo 8 Deducci髇 para el fomento de emprendimiento

1. Los contribuyentes podr醤 deducirse el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisici髇 de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constituci髇 de sociedades o de ampliaci髇 del capital en sociedades an髇imas, limitadas o laborales cuando la sociedad destine la financiaci髇 recibida a proyectos de inversi髇 realizados en el territorio de Castilla y Le髇.

2. Dar醤 derecho a aplicarse esta deducci髇 las adquisiciones de acciones o participaciones por importe m韓imo del 0,5% y m醲imo del 45% del capital de la sociedad, que se mantengan en el patrimonio del adquirente al menos tres a駉s. El importe m醲imo de la deducci髇 ser� de 10.000 euros.

LE0000601078_20200619LE0000601078_20200619N鷐ero 2 del art韈ulo 8 redactado, siendo aplicable a los hechos imponibles producidos a partir del 1 de enero de 2017,爌or el爊鷐ero 2 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 2/2017, de 4 de julio, de Medidas Tributarias y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 julio).Vigencia: 7 julio 2017Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2017

3. La aplicaci髇 de esta deducci髇 requerir� que las sociedades respecto de las que se adquieran acciones o participaciones incrementen en el a駉 en que se realice la inversi髇 o en el ejercicio siguiente y respecto del a駉 anterior:

• – Su plantilla global de trabajadores, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral, y mantengan esta plantilla al menos tres a駉s, y/o
• – El n鷐ero de contratos suscritos con trabajadores aut髇omos econ髆icamente dependientes de la sociedad, y mantengan estos contratos al menos tres a駉s, y/o
• – El n鷐ero de personas que se incorporen al r間imen de trabajadores por cuenta propia que tengan el car醕ter de familiares colaboradores de titulares de acciones o participaciones, y se mantengan estas altas al menos tres a駉s.

  La inversi髇 m醲ima del proyecto de inversi髇 al que se refiere el apartado 1 de este art韈ulo que es computable para la aplicaci髇 de la deducci髇 ser� la que resulte de sumar los siguientes importes:

  • – 100.000 euros por cada incremento de una persona/a駉 en la plantilla.
  • – 50.000 euros por cada contrato con trabajadores aut髇omos econ髆icamente dependientes de la sociedad.
  • – 50.000 euros por cada alta de trabajadores por cuenta propia que tengan el car醕ter de familiares colaboradores.

El concepto de familiar colaborador es el recogido en el art韈ulo 35 de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo aut髇omo, o norma que lo sustituya.

LE0000601078_20200619LE0000601078_20200619N鷐ero�3 del art韈ulo 8 redactado, siendo aplicable a los hechos imponibles producidos a partir del 1 de enero de 2017,爌or el n鷐ero 2 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 2/2017, de 4 de julio, de Medidas Tributarias y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 julio).Vigencia: 7 julio 2017Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2017

4. La deducci髇 prevista en el apartado 1 anterior tambi閚 ser� de aplicaci髇 a las adquisiciones de acciones o participaciones de sociedades cuyo 鷑ico objeto social sea la aportaci髇 de capital a sociedades an髇imas, limitadas o laborales cuyo domicilio social y fiscal se encuentre en Castilla y Le髇, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• a) Que la sociedad cuyas acciones y participaciones se adquieran utilice en el plazo de seis meses la financiaci髇 recibida para aportar capital a una sociedad an髇ima, limitada o laboral cuyo domicilio social y fiscal se encuentre en Castilla y Le髇. A estos efectos, los porcentajes establecidos en el apartado 2 anterior se computar醤 respecto del conjunto de la aportaci髇 de capital.
• b) Que la sociedad an髇ima, limitada o laboral citada en el apartado anterior cumpla el requisito de generaci髇 de empleo recogido en el apartado 3 anterior y no reduzca su plantilla de trabajadores en Castilla y Le髇.

5. Para la pr醕tica de la deducci髇 regulada en este art韈ulo ser� necesario obtener una certificaci髇 expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido en la que se recoja el cumplimiento, en el periodo impositivo en el que se produjo la adquisici髇, de los requisitos relativos a:

• – el destino de la inversi髇 y, en su caso, la localizaci髇 del domicilio social y fiscal, recogidos en los apartados 1 y 4,
• – el porcentaje de capital adquirido y creaci髇 de empleo, recogidos en los apartados 2 y 3 y, en su caso,
• – el destino de la inversi髇 y el cumplimiento de las condiciones espec韋icas, recogidos en el apartado 4.

LE0000519527_20140101 Art韈ulo 8 redactado por el n鷐ero 2 del art韈ulo 1 de la L [CASTILLA Y LE覰] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci髇 del Sector P鷅lico Auton髆ico (獴.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014

Art韈ulo 9 Deducciones para la recuperaci髇 del patrimonio cultural y natural, por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigaci髇, el desarrollo y la innovaci髇 y para el fomento de la movilidad sostenible

Los contribuyentes podr醤 deducirse el 15% de las siguientes cantidades:

• a) Las cantidades destinadas por los titulares de bienes inmuebles ubicados en Castilla y Le髇 a la restauraci髇, rehabilitaci髇 o reparaci髇 de los mismos, siempre que concurran las siguientes condiciones:
  • – Que est閚 inscritos en el Registro de Bienes de Inter閟 Cultural de Castilla y Le髇 o afectados por la declaraci髇 de Bien de Inter閟 Cultural, o incluidos de acuerdo con la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y Le髇, siendo necesario que los inmuebles re鷑an las condiciones determinadas en el art韈ulo 61 del Real Decreto 111/1986, de 10 de enero, de desarrollo parcial de la Ley de Patrimonio Hist髍ico Espa駉l o las determinadas en la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y Le髇.
  • – Que las obras de restauraci髇, rehabilitaci髇 o reparaci髇 hayan sido autorizadas por el 髍gano competente de la Comunidad, de la Administraci髇 del Estado o, en su caso, por el Ayuntamiento correspondiente.
• b) Las cantidades destinadas por los titulares de bienes naturales ubicados en espacios naturales y lugares integrados en la Red Natura 2000 sitos en el territorio de Castilla y Le髇, siempre que estas actuaciones hayan sido autorizadas o informadas favorablemente por el 髍gano competente de la Comunidad.
• c) Las cantidades donadas para la rehabilitaci髇 o conservaci髇 de bienes que se encuentren en el territorio de Castilla y Le髇, que formen parte del Patrimonio Hist髍ico Espa駉l, o del Patrimonio Cultural de Castilla y Le髇 y que est閚 inscritos en el Registro General de Bienes de Inter閟 Cultural o incluidos en el Inventario General a que se refiere la Ley 16/1985, de Patrimonio Hist髍ico Espa駉l o en los registros o inventarios equivalentes previstos en la Ley 12/2002, de 11 de julio, de Patrimonio Cultural de Castilla y Le髇, cuando se realicen a favor de las siguientes entidades:
  • – Las administraciones p鷅licas, as� como las entidades e instituciones dependientes de las mismas.
  • – La Iglesia Cat髄ica y las iglesias, confesiones o comunidades religiosas que tengan acuerdos de cooperaci髇 con el Estado Espa駉l.
  • – Las fundaciones o asociaciones que, reuniendo los requisitos establecidos en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de R間imen Fiscal de Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo, incluyan entre sus fines espec韋icos, la reparaci髇, conservaci髇 o restauraci髇 del patrimonio hist髍ico.
• d) Las cantidades donadas para la recuperaci髇, conservaci髇 o mejora de espacios naturales y lugares integrados en la Red Natura 2000, ubicados en el territorio de Castilla y Le髇 cuando se realicen a favor de las administraciones p鷅licas as� como de las entidades o instituciones dependientes de las mismas.
• e) Las cantidades donadas a fundaciones inscritas en el Registro de Fundaciones de Castilla y Le髇, en cuyos estatutos se prevea, para el cumplimiento de sus fines, la realizaci髇 de actividades culturales, asistenciales o ecol骻icas.
• f) Las cantidades donadas a las Universidades p鷅licas de la Comunidad y las cantidades donadas a las fundaciones y otras instituciones cuya actividad principal sea la investigaci髇, el desarrollo y la innovaci髇 empresarial para la financiaci髇 de proyectos desarrollados en Castilla y Le髇 con alguna de estas finalidades.LE0000519527_20140101 Letra f) del art韈ulo 9 introducida por el n鷐ero 4 del art韈ulo 1 de la L [CASTILLA Y LE覰] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci髇 del Sector P鷅lico Auton髆ico (獴.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
• g) Las cantidades destinadas por el contribuyente a la adquisici髇 de un veh韈ulo turismo nuevo que tenga la consideraci髇 de veh韈ulo el閏trico puro o de veh韈ulo el閏trico con autonom韆 extendida o de veh韈ulo h韇rido enchufable con autonom韆 en modo el閏trico de m醩 de 40 kil髆etros. El importe m醲imo de la deducci髇, que se prorratear�, en su caso, entre los adquirentes, ser� de 4.000 euros por veh韈ulo y su aplicaci髇 est� sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones:
  • – El valor de adquisici髇 del veh韈ulo, impuestos incluidos, no podr� superar los 40.000 euros.
  • – El veh韈ulo adquirido no podr� estar afecto a actividades profesionales o empresariales, cualquiera que sea el titular de estas actividades.
  • – La deducci髇 solamente ser� de aplicaci髇 en el periodo impositivo en el cual se matricule el veh韈ulo cuya adquisici髇 genera el derecho a aplicar la deducci髇.
  • – El veh韈ulo adquirido deber� mantenerse en el patrimonio del contribuyente al menos durante cuatro a駉s desde su adquisici髇.

  En el supuesto de que el contribuyente tuviera derecho a la deducci髇 a que se refiere la Disposici髇 adicional quincuag閟ima octava de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas y de modificaci髇 parcial de las leyes de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, la cuant韆 de la misma minorar� el importe m醲imo de deducci髇 de 4.000 euros establecido en el p醨rafo anterior.

  LE0000916504_20240515 Letra g) del art韈ulo 9 redactada por el n鷐ero 3 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024

Art韈ulo 10 Normas comunes en la aplicaci髇 de las deducciones

1. Las deducciones reguladas en este cap韙ulo, salvo las previstas en los art韈ulos 3, 4, art韈ulo 7 (apartado 2 y 3), art韈ulo 8 y art韈ulo 9 [letras f) y g)], no ser醤 de aplicaci髇 a los contribuyentes cuya base imponible total, menos el m韓imo personal y familiar, supere la cuant韆 de 18.900 euros en tributaci髇 individual o 31.500 euros en el caso de tributaci髇 conjunta

LE0000748808_20230307N鷐ero 1 del art韈ulo 10 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2023, por el n鷐ero�4 del art韈ulo 1 de Ley 1/2023, de 24 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 marzo).Vigencia: 7 marzo 2023Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2023

2. A los efectos de la aplicaci髇 de este texto refundido:

• a) El concepto de familia numerosa es el establecido en la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protecci髇 a las Familias Numerosas.
• b) A los efectos de determinar el n鷐ero de orden del hijo nacido o adoptado se tendr� en cuenta al hijo nacido o adoptado y a los restantes hijos, de cualquiera de los progenitores, que convivan con el contribuyente en la fecha de devengo del impuesto, comput醤dose a estos efectos tanto los que lo sean por naturaleza como por adopci髇.
• c) El grado de discapacidad ser� el determinado conforme al baremo al que se refiere el art韈ulo 148 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio o normativa que la sustituya. Igualmente, se considerar� acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100 cuando se trate de discapacitados cuya incapacidad sea declarada judicialmente, aunque no se alcance dicho grado.
• d) El m韓imo por descendiente es el regulado en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• e) Se considera vivienda habitual aquella que se ajusta a la definici髇 y a los requisitos establecidos en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• f) Se considera vivienda de nueva construcci髇 aquella cuya adquisici髇 represente la primera transmisi髇 de la misma con posterioridad a la declaraci髇 de obra nueva, siempre que no hayan transcurrido tres a駉s desde 閟ta. Asimismo se considera vivienda de nueva construcci髇 cuando el contribuyente satisfaga directamente los gastos derivados de la ejecuci髇 de las obras.
• g) Se considera que el contribuyente adquiere primera vivienda cuando no dispusiera, ni hubiera dispuesto, de ning鷑 derecho de plena propiedad igual o superior al cincuenta por ciento sobre otra vivienda.
• h) La base imponible total es igual a la base imponible general m醩 la base imponible del ahorro.
• i) El m韓imo personal y familiar ser� el establecido por la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• j) A efectos de la aplicaci髇 de la deducci髇 establecida en la letra g) del art韈ulo 9, la autonom韆 en modo el閏trico de los veh韈ulos cuya adquisici髇 genere el derecho a aplicar la deducci髇 se determinar� mediante la aplicaci髇 del procedimiento WLTP (Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedure) o del procedimiento que le sustituya a efectos del Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte.
  LE0000638261_20190221Letra j) del n鷐ero 2 del art韈ulo 10 introducida, con efectos desde el d韆 1 de enero de 2019, por el n鷐ero cinco del art韈ulo 1 de Ley [CASTILLA Y LE覰] 1/2019, de 14 de febrero, de modificaci髇 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2019Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2019

3. La aplicaci髇 de las deducciones reguladas en este cap韙ulo est� sujeta a las siguientes reglas:

• a) Cuando exista m醩 de un contribuyente con derecho a practicar las deducciones establecidas en los art韈ulos 3 a 5, ambos incluidos, el importe de las mismas se prorratear� en la declaraci髇 de cada uno de ellos.
• b) La suma de las bases de las deducciones previstas en las letras a) a f) del art韈ulo 9 no podr� exceder del 10 por 100 de la base liquidable del contribuyente.
• c) Las deducciones auton髆icas reguladas en los art韈ulos 4 y 5 son incompatibles con la percepci髇 de ayudas y prestaciones p鷅licas otorgadas por la Junta de Castilla y Le髇 de an醠oga naturaleza por causa de nacimiento o adopci髇, por cuidado de hijos menores o por conciliaci髇. En el supuesto de que se hubiera optado por solicitar las mencionadas ayudas y prestaciones p鷅licas otorgadas por la Junta de Castilla y Le髇 y se hubieran concedido, no se tendr� derecho a la aplicaci髇 de estas deducciones.
• d) Cuando en per韔dos impositivos posteriores al de su aplicaci髇 se pierda el derecho, en todo o en parte, a las deducciones practicadas en aplicaci髇 de lo dispuesto en los apartados uno, dos y tres del art韈ulo 7 y en el art韈ulo 8, o se incumplan los requisitos para la aplicaci髇 de la deducci髇 regulada en la letra g) del art韈ulo 9, el contribuyente estar� obligado a sumar a la cuota l韖uida auton髆ica devengada en el ejercicio en que se hayan incumplido los requisitos las cantidades indebidamente deducidas, m醩 los intereses de demora a que se refiere el art韈ulo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

LE0000743274_20221213N鷐ero 3 del art韈ulo 10 redactado por el爊鷐ero 3 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 1 enero 2023

4. La aplicaci髇 de cualquiera de las deducciones reguladas en este cap韙ulo requerir� justificaci髇 documental adecuada a la deducci髇. En concreto:

• a) El contribuyente que opte por la aplicaci髇 de la deducci髇 por familia numerosa deber� estar en posesi髇 del documento acreditativo expedido por el 髍gano de esta Comunidad competente en la materia.
• b) El contribuyente que se aplique las deducciones reguladas en las letras c), d) y e) del art韈ulo 9 deber� estar en posesi髇 de la justificaci髇 documental a que se refiere la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de R間imen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo.
• c) El grado de discapacidad se acreditar� mediante certificaci髇 expedida por el 髍gano competente en la materia.
• d) La adquisici髇 por el contribuyente de un veh韈ulo que genere el derecho a la aplicaci髇 de la deducci髇 establecida en la letra g) del art韈ulo 9, la fecha de esta adquisici髇 y la cantidad efectivamente satisfecha por el contribuyente se acreditar醤 mediante factura.
• e) La acreditaci髇 de que la rehabilitaci髇 de la vivienda habitual se ha realizado en el marco de programas regulados en planes estatales o auton髆icos de vivienda, se realizar� mediante justificante de la transferencia bancaria emitida por el 髍gano gestor de dichos programas en pago de la subvenci髇 que los financia.

LE0000916504_20240515 N鷐ero 4 del art韈ulo 10 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2024, por el n鷐ero 4 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2024

Art韈ulo 11 Exenci髇 de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad

Estar醤 exentos de este impuesto los bienes y derechos de contenido econ髆ico computados para la determinaci髇 de la base imponible que formen parte del patrimonio especialmente protegido del contribuyente, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de Protecci髇 Patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci髇 del C骴igo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad.

Art韈ulo 12 Reducci髇 por discapacidad

1. En las adquisiciones por personas con discapacidad f韘ica, ps韖uica o sensorial, con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100 se aplicar� una reducci髇 de 125.000 euros. La reducci髇 ser� de 225.000 euros para aquellas personas que acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.

2. Esta reducci髇 se aplicar� adem醩 de las que pudieran corresponder en funci髇 del grado de parentesco con el causante.

Art韈ulo 13 Reducci髇 en las adquisiciones 玬ortis causa� de descendientes y adoptados, c髇yuges, ascendientes y adoptantes

1. En las adquisiciones 玬ortis causa�, los descendientes y adoptados, c髇yuges, ascendientes y adoptantes podr醤 aplicarse las siguientes reducciones:

• a) En el caso de descendientes y adoptados de veinti鷑 o m醩 a駉s, c髇yuges, ascendientes y adoptantes, 60.000 euros.
• b) En el caso de descendientes y adoptados menores de veinti鷑 a駉s, 60.000 euros, m醩 6.000 euros por cada a駉 menos de veintiuno que tenga el contribuyente.
• c) Una reducci髇 variable calculada como la diferencia entre 400.000 euros y la suma de las siguientes cantidades:
  • – Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicaci髇 de la normativa estatal.
  • – La reducci髇 que les corresponda por aplicaci髇 de las letras a) y b) de este apartado.
  • – Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicaci髇 de los art韈ulos 12, 14, 15, 16 y 17 de este texto refundido.
  LE0000611482_20180101Letra c) del n鷐ero 1 del art韈ulo 13 redactada por el爊鷐ero 4 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

LE0000601078_20200619N鷐ero 1 del art韈ulo 13 redactado por el爊鷐ero 4 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 2/2017, de 4 de julio, de Medidas Tributarias y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 julio).Vigencia: 7 julio 2017

2. En el caso en que la diferencia a la que se refiere la letra c) del apartado anterior sea de signo negativo, el importe de la reducci髇 regulada en esta letra ser� de cero.

Art韈ulo 14 Reducci髇 en las adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural

En los supuestos de adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural e inscritos en el Inventario General del Patrimonio Cultural a que se refiere la Ley de Patrimonio Hist髍ico Espa駉l, se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por 100 del valor de los mismos siempre que sean cedidos para su exposici髇 en las siguientes condiciones:

• a) Que la cesi髇 se efect鷈 a favor de la Administraci髇 de la Comunidad de Castilla y Le髇, Corporaciones Locales de la Comunidad, museos de titularidad p鷅lica de la Comunidad de Castilla y Le髇 u otras instituciones culturales dependientes de los entes p鷅licos territoriales de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• b) Que el bien se ceda gratuitamente.
• c) El per韔do de cesi髇 sea superior a 10 a駉s.

Art韈ulo 15 Reducci髇 por indemnizaciones y por adquisiciones de v韈timas del terrorismo y de violencia de g閚ero

1. En las indemnizaciones satisfechas por las administraciones p鷅licas a los herederos de los afectados por el S韓drome T髕ico se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por 100 sobre los importes percibidos, con independencia de las otras reducciones que procedieran, teniendo la misma car醕ter retroactivo.

2. Asimismo, se aplicar� el mismo porcentaje de reducci髇 y con el mismo car醕ter a las prestaciones p鷅licas extraordinarias por actos de terrorismo percibidas por los herederos.

3. Esta reducci髇 se aplicar� siempre y cuando no corresponda tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas por las indemnizaciones percibidas.

4. Se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por ciento en las siguientes adquisiciones 玬ortis causa�:

• – Cuando la persona causante sea v韈tima del terrorismo o v韈tima de violencia de g閚ero.
• – Cuando el adquirente sea v韈tima del terrorismo.

LE0000611482_20180101N鷐ero 4 del art韈ulo 15 introducido por el爊鷐ero 5 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

Art韈ulo 16 Reducci髇 en la adquisici髇 de explotaciones agrarias

Cuando en la base imponible de la adquisici髇 est� incluido el valor de una explotaci髇 agraria situada en el territorio de Castilla y Le髇, o de derechos de usufructo sobre la misma, se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:

• a) Que el causante, en la fecha de fallecimiento, tuviera la condici髇 de agricultor profesional.
• b) Que la adquisici髇 corresponda al c髇yuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
• c) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la explotaci髇 durante los cinco a駉s siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo.

Art韈ulo 17 Reducci髇 en la adquisici髇 de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades

1. Cuando en la base imponible de la adquisici髇 est� incluido el valor de una empresa individual o de un negocio profesional, situado en Castilla y Le髇 se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:

• a) Que la actividad se ejerza por el causante de forma habitual, personal y directa.
• b) Que los ingresos del causante procedentes de esta actividad supongan al menos el 50 por 100 de la suma de sus rendimientos de actividades econ髆icas y del trabajo personal. A tal efecto no se tendr醤 en cuenta los rendimientos de las actividades econ髆icas cuyos bienes y derechos afectos disfruten de reducci髇 en este impuesto.
• c) Cuando un mismo causante ejerza dos o m醩 actividades de forma habitual, personal y directa, la reducci髇 alcanzar� a todos los bienes y derechos afectos a las mismas, consider醤dose para determinar el porcentaje de ingresos a que se refiere la letra anterior, el conjunto del rendimiento de todas ellas.
• d) Que la adquisici髇 corresponda al c髇yuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
• e) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la adquisici髇 durante los cinco a駉s siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo. No es incumplimiento de este requisito la transmisi髇 de los mismos bienes que sea consecuencia de una expropiaci髇 forzosa o la realizada a favor de cualquiera de las personas que hubieran podido gozar de esta reducci髇, en cuyo caso, el nuevo adquirente deber� mantener lo adquirido hasta completar el plazo de siete a駉s desde la primera transmisi髇.

Tambi閚 se aplicar� la mencionada reducci髇 respecto del valor neto de los bienes del causante afectos al desarrollo de la actividad empresarial o profesional del c髇yuge superviviente, cuando 閟te sea el adjudicatario de los bienes. En tal caso los requisitos a que hacen referencia las letras a), b) y c) anteriores se habr醤 de cumplir por el c髇yuge adjudicatario.

2. Cuando en la base imponible de la adquisici髇 est� incluido el valor de participaciones en entidades, que no coticen en mercados organizados, cuyo domicilio fiscal y social se encuentre en Castilla y Le髇 se aplicar� una reducci髇 propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:

• a) Que la entidad, sea o no societaria, no tenga por actividad principal la gesti髇 de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Se entender� que una empresa gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario y que, por lo tanto, no realiza una actividad econ髆ica cuando concurran, durante m醩 de 90 d韆s del ejercicio social, cualquiera de las condiciones siguientes:
  • – Que m醩 de la mitad de su activo est� constituido por valores, o
  • – Que m醩 de la mitad de su activo no est� afecto a actividades econ髆icas.

  A efectos de determinar la parte del activo que est� constituida por valores o elementos patrimoniales no afectos:

  • 1.� No se computar醤 los valores siguientes:
    • – Los pose韉os para dar cumplimiento a obligaciones legales y reglamentarias.
    • – Los que incorporen derechos de cr閐ito nacidos de relaciones contractuales establecidas como consecuencia del desarrollo de actividades econ髆icas.
    • – Los pose韉os por sociedades de valores como consecuencia del ejercicio de la actividad constitutiva de su objeto.
    • – Los que otorguen, al menos, el 5 por 100 de los derechos de voto y se posean con la finalidad de dirigir y gestionar la participaci髇 siempre que, a estos efectos, se disponga de la correspondiente organizaci髇 de medios materiales y personales, y la entidad participada no est� comprendida en esta letra.
  • 2.� No se computar醤 como valores ni como elementos no afectos a actividades econ髆icas aquellos cuyo precio de adquisici髇 no supere el importe de los beneficios no distribuidos obtenidos por la entidad, siempre que dichos beneficios provengan de la realizaci髇 de actividades econ髆icas, con el l韒ite del importe de los beneficios obtenidos tanto en el propio a駉 como en los 鷏timos 10 a駉s anteriores. A estos efectos, se asimilan a los beneficios procedentes de actividades econ髆icas los dividendos que procedan de los valores a que se refiere el 鷏timo inciso del p醨rafo anterior, cuando los ingresos obtenidos por la entidad participada procedan, al menos en el 90 por 100, de la realizaci髇 de actividades econ髆icas.
• b) Que la participaci髇 del causante en el capital de la entidad sea, al menos, igual al 5 por 100 computado de forma individual o al 20 por 100 conjuntamente con el c髇yuge, ascendientes, descendientes o colaterales hasta el cuarto grado de parentesco ya sea 閟te por consanguinidad, afinidad o adopci髇.
• c) Que el causante, o en el caso de participaci髇 conjunta, alguna de las personas del grupo familiar a que se refiere la letra anterior, ejerzan efectivamente funciones de direcci髇 en la entidad y que la retribuci髇 que perciba por ello suponga, al menos, el 50 por 100 de la suma de sus rendimientos de actividades econ髆icas y del trabajo personal. A tal efecto no se tendr醤 en cuenta los rendimientos de las actividades econ髆icas cuyos bienes y derechos afectos disfruten de reducci髇 en este impuesto.
• d) Cuando un mismo causante sea directamente titular de participaciones en varias entidades, y en ellas concurran las restantes condiciones exigidas en las letras anteriores de este apartado, el c醠culo del porcentaje a que se refiere la letra anterior se efectuar� de forma separada para cada una de dichas entidades, no incluy閚dose los rendimientos derivados de las funciones de direcci髇 en las otras entidades.
• e) Que la adquisici髇 corresponda al c髇yuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
• f) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la adquisici髇 durante los cinco a駉s siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo. No es incumplimiento de este requisito la transmisi髇 que sea consecuencia de una expropiaci髇 forzosa o la realizada a favor de cualquiera de las personas que hubieran podido gozar de esta reducci髇 en caso de haber recibido las participaciones directamente del causante, en cuyo caso, el nuevo adquirente deber� mantener lo adquirido hasta completar el plazo de siete a駉s desde la primera transmisi髇.
• g) Que se mantenga el domicilio fiscal de la actividad en el territorio de Castilla y Le髇 durante los cinco a駉s siguientes al fallecimiento del causante.

Art韈ulo 17.bis Bonificaci髇 en adquisiciones 玬ortis causa�

En la cuota del impuesto sobre sucesiones y donaciones derivada de adquisiciones lucrativas 玬ortis causa� y de cantidades percibidas por los beneficiarios de seguros sobre la vida que se acumulen al resto de los bienes y derechos que integran la porci髇 hereditaria, se aplicar� una bonificaci髇 del 99 por 100 siempre que el adquirente sea c髇yuge, descendiente o adoptado, o ascendiente o adoptante del causante

LE0000697181_20210509Art韈ulo 17. bis introducido por el燼rt韈ulo 1 de Ley 3/2021, de 3 de mayo, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos, aprobado por el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre (獴.O.C.L.� 8 mayo).Vigencia: 9 mayo 2021

Art韈ulo 18 Reducci髇 por las donaciones realizadas al patrimonio especialmente protegido de contribuyentes con discapacidad

En la donaci髇 realizada al patrimonio protegido de las personas con discapacidad, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de protecci髇 patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci髇 del C骴igo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad, respecto de la parte de aquellos bienes y derechos sujetos a este impuesto, se aplicar� una reducci髇 del 100 por 100 del valor de los mismos, con el l韒ite de 60.000 euros.

Art韈ulo 18 bis Reducci髇 por las donaciones realizadas a v韈timas del terrorismo

Se aplicar� una reducci髇 del 99 por 100 en las donaciones realizadas a v韈timas del terrorismo.

LE0000611482_20180101Art韈ulo 18 bis introducido por el爊鷐ero 6 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

Art韈ulo 19 Reducci髇 por donaciones para la adquisici髇 de vivienda habitual

1. En la donaci髇 de dinero destinado a la adquisici髇 de la primera vivienda habitual efectuada por ascendientes, adoptantes o por aquellas personas que hubieran realizado un acogimiento familiar permanente o preadoptivo, se aplicar� una reducci髇 del 99 por 100 del importe de la donaci髇, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• a) Que el donatario tenga menos de 36 a駉s o la consideraci髇 legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100 en la fecha de la formalizaci髇 de la donaci髇.
• b) Que el importe 韓tegro de la donaci髇 se destine a la compra de la primera vivienda habitual.
• c) Que la vivienda est� situada en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• d) Que la adquisici髇 de la vivienda se efect鷈 dentro del per韔do de autoliquidaci髇 del impuesto correspondiente a la donaci髇, debiendo aportar el documento en el que se formalice la compraventa. En este documento deber� hacerse constar la donaci髇 recibida y su aplicaci髇 al pago del precio de la vivienda habitual.

2. El importe m醲imo de la donaci髇 con derecho a reducci髇 ser� de:

• – 180.000 euros, con car醕ter general.
• – 250.000 euros, cuando el donatario tenga la consideraci髇 legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.

Estos l韒ites son aplicables tanto en el caso de una 鷑ica como de varias donaciones, cuando los donantes sean alguna de las personas a las que se refiere el apartado 1.

LE0000611482_20180101N鷐ero 2 del art韈ulo 19 redactado por el爊鷐ero 7 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

Art韈ulo 20 Reducci髇 por donaciones para la constituci髇 o ampliaci髇 de una empresa individual o de un negocio profesional

1. En las donaciones de empresas individuales o de negocios profesionales y de dinero destinado a su constituci髇 o ampliaci髇 efectuadas por ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado por consanguinidad o afinidad, se aplicar� una reducci髇 del 99 por 100, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• a) Que la empresa individual o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• b) Que la empresa individual o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti髇 de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 4.� Ocho. Dos. a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• c) Que la empresa individual o negocio profesional se mantenga durante los cinco a駉s siguientes a la fecha de la escritura p鷅lica de donaci髇, salvo que el donatario falleciera dentro de ese plazo.
• d) Que la donaci髇 se formalice en escritura p鷅lica. En el caso de donaci髇 de dinero, constar� expresamente que el destino de la donaci髇 es, exclusivamente, la constituci髇 o ampliaci髇 de una empresa individual o negocio profesional que cumpla los requisitos que se se馻lan en el presente art韈ulo.
• e) Que, en el caso de donaci髇 de dinero, la constituci髇 o ampliaci髇 de la empresa individual o del negocio profesional se produzca en el plazo m醲imo de seis meses desde la fecha de formalizaci髇 de la donaci髇.

LE0000519527_20140101 Numero 1 del art韈ulo 20 numerado por el art韈ulo 2 de la L [CASTILLA Y LE覰] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci髇 del Sector P鷅lico Auton髆ico (獴.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014

2. En el caso de que sea de aplicaci髇 la reducci髇 en la base por la transmisi髇 de participaciones en entidades regulada en el art韈ulo 20.6 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aplicar� un porcentaje de reducci髇 del 99% en sustituci髇 del porcentaje del 95% previsto en el art韈ulo citado cuando la entidad mantenga la plantilla global de trabajadores del a駉 en que se produzca la donaci髇, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral, durante los tres a駉s siguientes.

LE0000519527_20140101 N鷐ero 2 del art韈ulo 20 introducido por el art韈ulo 2 de la L [CASTILLA Y LE覰] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci髇 del Sector P鷅lico Auton髆ico (獴.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014

Art韈ulo 20.bis Bonificaci髇 en adquisiciones 玦nter vivos�

1. En la cuota del impuesto sobre sucesiones y donaciones derivada de adquisiciones lucrativas 玦nter vivos�, se aplicar� una bonificaci髇 del 99 por 100 siempre que el adquirente sea c髇yuge, descendiente o adoptado, o ascendiente o adoptante del donante.

2. Ser� requisito necesario para la aplicaci髇 de esta bonificaci髇 que la donaci髇 se formalice en documento p鷅lico.

3. Cuando la donaci髇 sea en met醠ico o en cualquiera de los bienes o derechos contemplados en el art韈ulo 12 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, la bonificaci髇 s髄o ser� aplicable cuando el origen de los fondos donados est� debidamente justificado y se manifieste, en el propio documento p鷅lico en que se formalice la transmisi髇, el origen de dichos fondos

LE0000697181_20210509Art韈ulo 20.bis introducido por el燼rt韈ulo 2 de Ley 3/2021, de 3 de mayo, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos, aprobado por el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre (獴.O.C.L.� 8 mayo).Vigencia: 9 mayo 2021

Art韈ulo 21 Mejora de las reducciones estatales

Las reducciones de la base imponible del impuesto reguladas en los art韈ulos 12 y 13.1, letras a) y b) constituyen mejoras de las reducciones estatales y ser醤 aplicables en sustituci髇 de las reducciones establecidas por la normativa estatal.

Art韈ulo 22 Aplicaci髇 de las reducciones y bonificaciones

1. A los efectos de la aplicaci髇 de las reducciones y bonificaciones, en su caso, contempladas en este cap韙ulo:LE0000697181_20210509Primer inciso del n鷐ero 1 del art韈ulo 22 redactado por el燼rt韈ulo 3 de Ley 3/2021, de 3 de mayo, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos, aprobado por el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre (獴.O.C.L.� 8 mayo).Vigencia: 9 mayo 2021

• a) Se asimilan a los c髇yuges los miembros de uniones de hecho que hayan tenido convivencia estable de pareja durante, al menos, dos a駉s anteriores a la fecha de devengo del impuesto y cuya uni髇 se haya inscrito en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y Le髇 o en registros an醠ogos de otras administraciones p鷅licas, tanto de estados miembros de la Uni髇 Europea como pertenecientes al Espacio Econ髆ico Europeo.LE0000916504_20240515 Letra a) del n鷐ero 1 del art韈ulo 22 redactada por el n鷐ero 5 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024
• b) Los t閞minos 玡xplotaci髇 agraria� y 玜gricultor profesional� son los definidos en la Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernizaci髇 de las Explotaciones Agrarias.
• c) El concepto de grado de discapacidad, primera vivienda y vivienda habitual son los definidos en el art韈ulo 10 de este texto refundido.
• d) El concepto de v韈tima del terrorismo es el establecido en el art韈ulo 2.1 de la Ley 4/2017, de 26 de septiembre, de Reconocimiento y Atenci髇 a las V韈timas del Terrorismo en Castilla y Le髇, o norma que la sustituya.
  LE0000611482_20180101Letra d) del n鷐ero 1 del art韈ulo 22 introducida por el爊鷐ero 8 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018
• e) El concepto de v韈tima de violencia de g閚ero es el recogido en el art韈ulo 2 de la Ley 13/2010, de 9 de diciembre, contra la Violencia de G閚ero en Castilla y Le髇, o norma que le sustituya. La acreditaci髇 de la situaci髇 de violencia de g閚ero se realizar� conforme lo previsto en el art韈ulo 7 de la Ley 13/2010, de 9 de diciembre.
  LE0000611482_20180101Letra e) del n鷐ero 1 del art韈ulo 22 introducida por el n鷐ero 8 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

2. La aplicaci髇 de las reducciones contempladas en este cap韙ulo est� sujeta a las siguientes reglas:

• a) Las reducciones previstas en los art韈ulos 16 y 17 son incompatibles, para una misma adquisici髇, entre s� y con la aplicaci髇 de las reducciones reguladas en la letra c) del apartado 2 del art韈ulo 20 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• b) Las limitaciones cuantitativas relativas a la base imponible u otros par醡etros del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas se referir醤 al 鷏timo per韔do impositivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas del causante.
• c) En los supuestos de aplicaci髇 de las reducciones contempladas en los art韈ulos 16 y 17 el adquirente no podr� realizar actos de disposici髇 y operaciones societarias que, directa o indirectamente, puedan dar lugar a una minoraci髇 sustancial del valor de la adquisici髇.

3. Cuando se produzca el incumplimiento de los requisitos para la aplicaci髇 de una reducci髇 ya practicada, incluido el supuesto de la letra c) anterior, el beneficiario de la reducci髇 deber� pagar la parte del impuesto que se hubiera dejado de ingresar como consecuencia de la reducci髇 practicada y los intereses de demora a que se refiere el art韈ulo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

En estos casos, el adquirente beneficiario de la reducci髇 deber� presentar autoliquidaci髇 complementaria ante la oficina gestora competente y dentro del plazo de un mes desde la fecha en que se produzca el incumplimiento.

Art韈ulo 23 Cuota tributaria

En las modalidades de Transmisiones Patrimoniales Onerosas y de Actos Jur韉icos Documentados, salvo el gravamen sobre documentos mercantiles, la cuota tributaria del impuesto cuyo rendimiento corresponda a la Comunidad de Castilla y Le髇 se obtendr� aplicando sobre la base imponible los tipos regulados en este cap韙ulo.

Art韈ulo 24 Tipos generales

1. En la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas se aplicar醤 los siguientes tipos generales, salvo que corresponda la aplicaci髇 de un tipo incrementado o reducido conforme al art韈ulo 25:

• a) En la transmisi髇 de inmuebles, as� como en la constituci髇 y en la cesi髇 de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto en los derechos reales de garant韆: el 8 por 100.
• b) En la transmisi髇 de bienes muebles y semovientes, as� como en la constituci髇 y en la cesi髇 de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto de los derechos reales de garant韆: el 5 por 100.
• c) En las concesiones administrativas y dem醩 actos y negocios administrativos equiparados a ellas, as� como en la constituci髇 o cesi髇 de derechos reales que recaigan sobre las mismas, excepto de los derechos reales de garant韆: el tipo general del 7 por 100.

2. En las primeras copias de escrituras y actas notariales sujetas como documentos notariales a la modalidad de Actos Jur韉icos Documentados se aplicar� el tipo general del 1,5 por 100, salvo que corresponda la aplicaci髇 de un tipo incrementado o reducido conforme al art韈ulo 26.

Art韈ulo 25 Tipos incrementados y reducidos en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas

1. En la transmisi髇 de inmuebles, as� como en la constituci髇 y en la cesi髇 de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto en los derechos reales de garant韆, cuya base imponible supere los 250.000 euros, se aplicar� el tipo general a esta cantidad y un tipo incrementado del 10 por 100 a la parte de la base que exceda esta cantidad.

2. En las transmisiones de veh韈ulos de turismo y veh韈ulos todo terreno que superen los 15 caballos de potencia fiscal y de aquellos otros bienes muebles que tengan la consideraci髇 de objetos de arte y antig黣dades seg鷑 la definici髇 que de los mismos se realiza en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, se aplicar� el tipo incrementado del 8 por 100.

3. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 4 por 100 en los siguientes supuestos:

• a) Cuando el adquirente sea titular de una familia numerosa.
• b) Cuando el adquirente, o cualquiera de los miembros de su unidad familiar, tengan la consideraci髇 legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.
• c) Cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 a駉s a la fecha de devengo del impuesto.
• d) En las transmisiones de viviendas protegidas seg鷑 la normativa de la Comunidad o calificadas por cualquier otra normativa como vivienda de protecci髇 p鷅lica.

LE0000611482_20180101N鷐ero 3 del art韈ulo 25 redactado por el爊鷐ero 9 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 7/2017, de 28 de diciembre, de medidas tributarias (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2018

4. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,01 por 100, siempre que se cumplan, simult醤eamente, los siguientes requisitos:

• a) Que todos los adquirentes tengan menos de 36 a駉s a la fecha de devengo del impuesto.
• b) Que la vivienda que vaya a constituir la residencia habitual cumpla los requisitos establecidos en el apartado 1.c) del art韈ulo 7 de este texto refundido.

LE0000601078_20200619N鷐ero 4 del art韈ulo 25 redactado por el爊鷐ero 5 del art韈ulo 1.� de Ley [CASTILLA Y LE覰] 2/2017, de 4 de julio, de Medidas Tributarias y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 julio).Vigencia: 7 julio 2017

5. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales se aplicar� un tipo reducido del 4% en los siguientes supuestos:

• a) Que la empresa o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• b) Que la empresa o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti髇 de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 4.� Ocho. Dos. a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• c) Que la empresa o negocio profesional se mantenga durante los cinco a駉s siguientes a la fecha de la escritura p鷅lica que documente la adquisici髇.
• d) Que la empresa o negocio profesional incremente su plantilla global de trabajadores en el ejercicio en que se adquiera el inmueble respecto al a駉 anterior, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral y mantenga esta plantilla al menos tres a駉s.

LE0000542435_20230307 N鷐ero 5 del art韈ulo 25 redactado por el n鷐ero tres del art韈ulo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE覰] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci髇 de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 29 diciembre).Vigencia: 1 enero 2015

6. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales se aplicar� un tipo reducido del 2 % en los siguientes supuestos:

• a) Que la empresa o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en alguno de los municipios o entidades locales menores previstos en el art韈ulo 7, apartado 1, c), de este texto refundido.
• b) Que la empresa o negocio profesional cumpla los requisitos establecidos en las letras b), c) y d) del apartado 5 anterior.

LE0000743274_20221213N鷐ero 6 del art韈ulo 25 redactado por el爊鷐ero 4 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 13 diciembre 2022

7. En las transmisiones patrimoniales onerosas a que se refieren los art韈ulos 9, 10 y 11 de la Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernizaci髇 de las Explotaciones Agrarias, y siempre que resulten aplicables las reducciones que en los mismos se recogen, se aplicar� sobre la base liquidable resultante un tipo reducido del 4 %, siempre que se mantenga la adquisici髇 durante los cinco a駉s siguientes a la fecha de escritura p鷅lica que documente la adquisici髇, salvo fallecimiento.

LE0000743274_20221213N鷐ero 7 del art韈ulo 25 introducido por el爊鷐ero 5 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 13 diciembre 2022

Art韈ulo 26 Tipos incrementado y reducidos en la modalidad de Actos Jur韉icos Documentados

1. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten transmisiones de bienes inmuebles respecto de las cuales se haya renunciado a la exenci髇 contenida en el art韈ulo 20. Dos de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A馻dido, se aplicar� un tipo incrementado del 2 por 100.

2. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici髇 de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,50 por 100 en los siguientes supuestos:

• a) Cuando el adquirente sea titular de una familia numerosa.
• b) Cuando el adquirente, o cualquiera de los miembros de su unidad familiar, tengan la consideraci髇 legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.
• c) En las transmisiones de viviendas protegidas seg鷑 la normativa de la Comunidad de Castilla y Le髇 o calificadas por cualquier otra normativa como vivienda de protecci髇 p鷅lica, cuando no gocen de la exenci髇 prevista en el art韈ulo 45 del Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados.
• d) Cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 a駉s a la fecha de devengo del impuesto.

3. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici髇 de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,01 por 100, siempre que se cumplan, simult醤eamente, los siguientes requisitos:

• a) Que todos los adquirentes tengan menos de 36 a駉s a la fecha de devengo del impuesto.
• b) Que la vivienda que vaya a constituir la residencia habitual cumpla los requisitos establecidos en el apartado 1. c) del art韈ulo 7 de este texto refundido.

4. En los documentos notariales que formalicen la constituci髇 de derechos reales de garant韆 cuyo sujeto pasivo sea una Sociedad de Garant韆 Rec韕roca que tenga su domicilio social en el 醡bito de la Comunidad de Castilla y Le髇 se aplicar� un tipo reducido del 0,5 por 100.

5. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici髇 de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales se aplicar� un tipo reducido del 0,50 por 100 en los siguientes supuestos, salvo cuando sea de aplicaci髇 el apartado 1 de este art韈ulo:

• a) Que la empresa o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• b) Que la empresa o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti髇 de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 4. Ocho. Dos a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
• c) Que la empresa o negocio profesional se mantenga durante los cinco a駉s siguientes a la fecha de la escritura p鷅lica que documente la adquisici髇.
• d) Que la empresa o negocio profesional incremente su plantilla global de trabajadores en el ejercicio en que se adquiera el inmueble respecto al a駉 anterior, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral y mantenga esta plantilla al menos tres a駉s.

LE0000638261_20190221Art韈ulo 26 redactado, con efectos desde el 21 de febrero de 2019, por el n鷐ero uno del燼rt韈ulo 2 de Ley [CASTILLA Y LE覰] 1/2019, de 14 de febrero, de modificaci髇 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2019Efectos / Aplicaci髇: 21 febrero 2019

Art韈ulo 27 Bonificaciones de la cuota de las Comunidades de Regantes

Se establece una bonificaci髇 en la cuota del impuesto del 100 por 100 aplicable en aquellos actos y negocios jur韉icos realizados por las comunidades de regantes de la Comunidad de Castilla y Le髇 relacionados con obras que hayan sido declaradas de inter閟 general.

LE0000638261_20190221Art韈ulo 27 redactado, con efectos desde el 21 de febrero de 2019, por el n鷐ero dos del art韈ulo 2 de Ley [CASTILLA Y LE覰] 1/2019, de 14 de febrero, de modificaci髇 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2019Efectos / Aplicaci髇: 21 febrero 2019

Art韈ulo 27 bis Bonificaci髇 en la cuota por arrendamiento de fincas r鷖ticas

Se establece una bonificaci髇 en la cuota del impuesto del 100 por 100 aplicable en la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas a los arrendamientos de fincas r鷖ticas, siempre que el arrendatario tenga la condici髇 de agricultor, en situaci髇 de alta en la Seguridad Social por su actividad agraria, en el R間imen Especial de Trabajadores Aut髇omos (RETA) o en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agraria (SETA), y sea titular de una explotaci髇 agraria a la que queden afectos los elementos arrendados.

LE0000916504_20240515 Art韈ulo 27 bis redactado por el n鷐ero 6 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024

Art韈ulo 27 ter Bonificaci髇 en la cuota por actuaciones en suelo industrial y terciario

1. Se establece una bonificaci髇 en la cuota del impuesto del 50 por ciento aplicable en la modalidad de Actos Jur韉icos Documentados para las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten los actos de agrupaci髇, agregaci髇, segregaci髇 y divisi髇 que se efect鷈n sobre suelos destinados a uso industrial o terciario.

2. La aplicaci髇 de la bonificaci髇 prevista requerir� que en la escritura o acta notarial que documenta el acto de agrupaci髇, agregaci髇, segregaci髇 o divisi髇 quede expresamente recogido que el suelo sobre el que se act鷄 est� destinado a uso industrial o terciario.

LE0000916504_20240515 Art韈ulo 27 ter introducido por el n鷐ero 7 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024

Art韈ulo 28 Aplicaci髇 de los tipos impositivos reducidos

1. A los efectos de la aplicaci髇 de los tipos impositivos reducidos regulados en este cap韙ulo:

• a) Los conceptos de vivienda habitual, primera vivienda, grado de discapacidad y familia numerosa y el concepto de base imponible total del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, son los contenidos en el art韈ulo 10 de este texto refundido.
• b) Los conceptos de unidad familiar y m韓imo personal y familiar son los que define la normativa aplicable al Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas.
• c) Las limitaciones cuantitativas de la base imponible o de la renta del per韔do impositivo se referir醤 a la declaraci髇 del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas relativa al 鷏timo per韔do impositivo cuyo plazo reglamentario de declaraci髇 estuviera concluido a la fecha del devengo del impuesto.

2. La aplicaci髇 de los tipos impositivos reducidos contemplados en este cap韙ulo est� sujeta al cumplimiento simult醤eo de las siguientes reglas:

• a) La suma de las bases imponibles totales, menos el m韓imo personal y familiar, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas de todos los adquirentes o miembros de la unidad familiar que vayan a ocupar la vivienda, no podr� superar:
  • – 31.500 euros, con car醕ter general.
  • – Cuando el adquirente sea el titular de una familia numerosa, la cantidad anterior se elevar� a 37.800 euros, m醩 6.000 euros adicionales por cada miembro superior al m韓imo para obtener la condici髇 de familia numerosa.
• b) Cuando el adquirente sea titular de una familia numerosa o 閘 o cualquiera de los miembros de su unidad familiar tengan la consideraci髇 legal de persona con discapacidad y sea titular de alguna vivienda, se proceda a su venta en el plazo m醲imo de un a駉 desde la fecha de adquisici髇 de la nueva.
• c) Cuando el adquirente tenga menos de 36 a駉s o se trate de transmisiones de viviendas protegidas, la vivienda adquirida sea la primera vivienda de cada uno de los adquirentes.

3. Cuando se produzca el incumplimiento de aquellos requisitos que hayan de cumplirse con posterioridad al devengo del impuesto, y, en particular, el relativo al mantenimiento de la vivienda habitual en los t閞minos regulados en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F韘icas, deber� pagarse la parte del impuesto que se hubiera dejado de ingresar como consecuencia de la reducci髇 practicada y los intereses de demora a que se refiere el art韈ulo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

En estos casos, el obligado tributario deber� presentar autoliquidaci髇 complementaria ante la oficina gestora competente y dentro del plazo de un mes desde la fecha en que se produzca el incumplimiento.

Art韈ulo 29 Base imponible

1. Por regla general, la base imponible del tributo estar� constituida por los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci髇 en el juego, as� como cualquier otro ingreso que se pueda obtener directamente derivado de su organizaci髇 o celebraci髇, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes.

2. En los juegos sometidos a la tasa que se desarrollen de forma remota, la base imponible estar� constituida por las cantidades que los jugadores dediquen a su participaci髇 en el juego descontada la cantidad destinada a premios.

3. En los casinos de juego, la base imponible estar� constituida por los ingresos brutos que obtengan procedentes del juego. Se entender� por ingresos brutos la diferencia entre el importe total de los ingresos obtenidos procedentes del juego y las cantidades satisfechas a los jugadores por sus ganancias. No se computar� en los citados ingresos la cantidad que se abone por la entrada en las salas reservadas para el juego.

4. En el juego del bingo la base imponible estar� constituida por el importe del valor facial de los cartones adquiridos descontada la cantidad destinada a premios. En la modalidad de juego del bingo electr髇ico, la base imponible estar� constituida por el importe jugado descontada la cantidad destinada a premios.

5. En los casos de explotaci髇 de m醧uinas de juego, la cuota fija aplicable se determinar� en funci髇 del tipo de m醧uina y del n鷐ero de jugadores. Para las m醧uinas que oferten juegos alojados en un servidor inform醫ico, la base imponible estar� constituida por los ingresos netos.

6. La base imponible se determinar� en r間imen de estimaci髇 directa u objetiva. En el primer caso la base se determinar� por el sujeto pasivo mediante autoliquidaci髇 en la forma y casos determinados por la consejer韆 competente en materia de hacienda.

LE0000689971_20220625Art韈ulo 29 redactado por el爊鷐ero�5 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero).Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 30 Tipos impositivos y cuotas

1. El tipo impositivo general ser� el 35 por 100.

2. El tipo impositivo aplicable a los juegos sometidos a la tasa que se desarrollen de forma remota ser� el 10 por 100.

3. En los casinos de juego se aplicar� la siguiente tarifa:

4. En aquellos casinos de juego en los que no se reduzca su plantilla de trabajadores respecto del personal al que hace referencia el art韈ulo 24.1 del Reglamento regulador de los casinos de juego de la Comunidad de Castilla y Le髇, aprobado por Decreto 1/2008, de 10 de enero, o norma que lo sustituya, respecto del a駉 anterior, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral, se podr� aplicar la siguiente tarifa reducida:

5. En las modalidades del tipo general del juego del bingo distintas del bingo electr髇ico, en cada adquisici髇 de cartones se aplicar� a la base imponible el tipo impositivo que resulte de la siguiente tabla, en funci髇 de la suma de los valores faciales de los cartones adquiridos por cada sala desde el 1 de enero de cada a駉:

6. El tipo impositivo aplicable a la modalidad del juego bingo electr髇ico ser�:

• 1� El 25 por 100, con car醕ter general.
• 2� En aquellas salas de bingo en las que no se reduzca su plantilla de trabajadores respecto del a駉 anterior, en t閞minos de personas/a駉 regulados en la normativa laboral, se podr� aplicar un tipo reducido del 15 por 100

LE0000748808_20230307N鷐ero 6 del art韈ulo 30 redactado por el爊鷐ero 5 del art韈ulo 1 de Ley 1/2023, de 24 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 marzo).Vigencia: 7 marzo 2023

7. En los casos de explotaci髇 de m醧uinas recreativas y de azar, la cuota se determinar� en funci髇 de la clasificaci髇 de las m醧uinas establecida en la normativa reguladora del juego y de las apuestas de Castilla y Le髇, seg鷑 las normas siguientes:

• 1.� M醧uinas recreativas y de azar en las que intervenga un solo jugador:
  • a) Tipo 獴�: 900 euros trimestrales.
  • b) Tipo 獵�: 1.320 euros trimestrales.
  • c) Tipo 獷�: 900 euros trimestrales.
  • d) Tipo 獷1�: 900 euros trimestrales.
  • e) Tipo 獶�: 150 euros trimestrales.
  • f) Otras m醧uinas distintas de las previstas en los n鷐eros anteriores: 900 euros trimestrales.
• 2�. Cuando las m醧uinas recreativas y de azar tipos 獴� y 獵� se encuentren en situaci髇 administrativa de baja temporal de la autorizaci髇 de explotaci髇, la cuota fija correspondiente se reducir� al 20%. En el caso de que el obligado tributario quisiera recuperar la autorizaci髇 de explotaci髇 despu閟 de haber ingresado la cuota reducida correspondiente al trimestre, deber� autoliquidar e ingresar previamente el importe de la diferencia
  LE0000748808_20230307Apartado 2.� del n鷐ero 7 del art韈ulo 30 redactado por el爊鷐ero 6 del art韈ulo 1 de Ley 1/2023, de 24 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 6 marzo).Vigencia: 7 marzo 2023
• 3.� M醧uinas recreativas y de azar en las que puedan intervenir dos o m醩 jugadores de forma simult醤ea en varios puestos:
  • a) Tipos 獴� y 獵�, cuando todos los puestos incorporen el mismo juego y las m醧uinas cuenten con un 鷑ico programa y concedan los premios correspondientes a ese programa: dos cuotas de las previstas para las m醧uinas en que intervenga un jugador en funci髇 del tipo de m醧uina, siempre que el n鷐ero de puestos no exceda de ocho. A partir del octavo puesto, la cuota se incrementar� en un sexto de la cuota prevista para las m醧uinas en que intervenga un jugador por cada puesto adicional.
  • b) Tipos 獴�, 獵�, 獷� y 獷1�, cuando todos los puestos incorporen los mismos juegos: dos cuotas de las previstas para las m醧uinas en que intervenga un jugador en funci髇 del tipo de m醧uina m醩:
    • - Un 10% de la cuota prevista para las m醧uinas en que intervenga un jugador por cada puesto adicional al segundo hasta el quinto.
    • - Un 100% de la cuota prevista para las m醧uinas en que intervenga un jugador por cada puesto adicional al quinto.
  • c) Tipos 獴�, 獵�, 獷� y 獷1�, cuando en varios puestos se incorporen distintos juegos: dos cuotas de las previstas para las m醧uinas en que intervenga un jugador en funci髇 del tipo de m醧uina m醩:
    • - Un 30% de la cuota prevista para las m醧uinas en que intervenga un jugador por cada puesto adicional al segundo hasta el quinto.
    • - Un 100% de la cuota prevista para las m醧uinas en que intervenga un jugador por cada puesto adicional al quinto.
• 4.� Cuando se trate de m醧uinas tipo B de un jugador que oferten juegos alojados en un servidor inform醫ico, la cuota ser� la suma del 10% de la base imponible del trimestre natural anterior m醩 250 euros.

LE0000689971_20220625LE0000689971_20220625Art韈ulo 30 redactado por el n鷐ero 6 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero). T閚gase en cuenta que esta modificaci髇 entrar� en vigor, exclusivamente respecto a la regulaci髇 para las m醧uinas recreativas o de azar, el 1 de enero de 2022, conforme establece el n鷐ero 1 de la disposici髇 final vigesimoprimera de la norma modificadora.Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 31 Exenci髇

Estar� exento de la tasa el juego de las chapas previsto en el art韈ulo 3.3 f) de la Ley 4/1998, de 24 de junio, reguladora del Juego y de las Apuestas de Castilla y Le髇.

Art韈ulo 32 Devengo

1. Con car醕ter general, la tasa se devenga por la autorizaci髇 y, en su defecto, por la organizaci髇 o celebraci髇 del juego.

2. La tasa sobre el juego del bingo se devenga en el momento de suministrar los cartones al sujeto pasivo, con la excepci髇 del bingo electr髇ico, cuyo devengo se producir� de acuerdo con lo previsto en el apartado anterior.

3. La tasa, cuando se trate de m醧uinas recreativas y de azar, ser� exigible por trimestres naturales, deveng醤dose los d韆s 1 de enero, abril, julio y octubre de cada a駉 en cuanto a las autorizadas en trimestres anteriores. En el primer per韔do de actividad, el devengo coincidir� con la autorizaci髇.

4. En el caso de m醧uinas autorizadas provisionalmente a t韙ulo de ensayo por un per韔do igual o inferior a tres meses, el devengo ser� 鷑ico y coincidir� con cada autorizaci髇.

LE0000689971_20220625LE0000689971_20220625Art韈ulo 32 redactado por el爊鷐ero 7 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero). T閚gase en cuenta que esta modificaci髇 entrar� en vigor, exclusivamente respecto a la regulaci髇 para las m醧uinas recreativas o de azar, el 1 de enero de 2022, conforme establece el n鷐ero 1 de la disposici髇 final vigesimoprimera de la norma modificadora.Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 33 Autoliquidaci髇 y pago

1. La liquidaci髇 y el pago de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar se efectuar� mediante autoliquidaci髇 del sujeto pasivo en los t閞minos y condiciones determinados por la consejer韆 competente en materia de hacienda.

2. La autoliquidaci髇 y el ingreso de la tasa aplicable a los casinos se efectuar� del d韆 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero. Para el c醠culo de las cantidades a ingresar se seguir醤 las reglas siguientes:

• a) La tarifa aplicable a los casinos de juego es anual.
• b) Con periodicidad trimestral se aplicar� la tarifa a los ingresos acumulados desde el comienzo del a駉 hasta el 鷏timo d韆 del trimestre correspondiente. Para determinar la cantidad a ingresar, se descontar� de este resultado el importe ingresado en los trimestres anteriores del mismo a駉.
• c) En todo caso, la acumulaci髇 terminar� a fin de cada a駉 natural, cualquiera que sea la fecha de inicio de la actividad.

3. En el juego del bingo electr髇ico la autoliquidaci髇 e ingreso de la tasa se efectuar�:

• a) Del d韆 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre, por el importe devengado en el trimestre anterior.
• b) Del d韆 1 al 20 del mes de diciembre, por el importe devengado en los meses de octubre y noviembre.
• c) Del d韆 1 al 20 del mes de enero del a駉 siguiente, por el importe devengado en el mes de diciembre.

4. En el juego del bingo no electr髇ico el ingreso se efectuar� con car醕ter previo a la adquisici髇 de los cartones.

No obstante, previa autorizaci髇 de la consejer韆 competente en materia de hacienda, el sujeto pasivo podr� aplicar el aplazamiento autom醫ico del pago de la tasa, en cuyo caso ser醤 de aplicaci髇 los plazos de ingreso establecidos para el bingo electr髇ico.

5. En las m醧uinas recreativas y de azar sujetas a cuota trimestral de importe fijo, el plazo de autoliquidaci髇 e ingreso de la tasa ser� el siguiente:

• a) Para las m醧uinas autorizadas en trimestres anteriores, del d韆 1 al 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre.
• b) Para las m醧uinas de nueva autorizaci髇, incluidas las provisionales a t韙ulo de ensayo, con anterioridad a dicha autorizaci髇, abonando la totalidad de la cuota trimestral aplicable.

6. En las m醧uinas recreativas y de azar sujetas a cuota trimestral de importe variable, la autoliquidaci髇 e ingreso de la tasa se regir� por las siguientes normas:

• a) Para las m醧uinas autorizadas en trimestres anteriores, se realizar� del d韆 1 al 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre por un importe igual al 10% de la base imponible del trimestre anterior m醩 250 euros.
• b) Para las m醧uinas de nueva autorizaci髇 y con anterioridad a la misma, por importe de 250 euros.

7. El titular de la consejer韆 competente en materia de hacienda determinar� los requisitos y caracter韘ticas de los procedimientos de pago y aprobar� los modelos de autoliquidaci髇 para el ingreso de las tasas reguladas en esta secci髇, as� como, en su caso, los modelos de solicitud necesarios para efectuar la adquisici髇 de cartones.

8. En los supuestos del bingo electr髇ico y de juegos que se desarrollen de forma remota, el sujeto pasivo deber� disponer de un sistema inform醫ico que permita a la consejer韆 competente en materia de hacienda el control telem醫ico de la gesti髇 y pago de la tasa.

LE0000689971_20220625LE0000689971_20220625Art韈ulo 33 redactado por el爊鷐ero 8 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero). T閚gase en cuenta que esta modificaci髇 entrar� en vigor, exclusivamente respecto a la regulaci髇 para las m醧uinas recreativas o de azar, el 1 de enero de 2022, conforme establece el n鷐ero 1 de la disposici髇 final vigesimoprimera de la norma modificadora.Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 34 Base imponible

1. Con car醕ter general, la base imponible estar� constituida por el importe total de las cantidades que los jugadores dediquen a su participaci髇 en los juegos, sin perjuicio de lo establecido en los apartados siguientes:

• a) En las rifas y t髆bolas la base imponible vendr� constituida por el importe total de los boletos o billetes ofrecidos.
• b) En las combinaciones aleatorias la base imponible vendr� constituida por el valor de los premios ofrecidos. A estos efectos se entender� por valor de los premios su valor de mercado m醩 la suma de todos los gastos necesarios para la puesta a disposici髇 del premio.
• c) En las apuestas que no sean de contrapartida y cruzadas la base imponible ser醤 los ingresos brutos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci髇 en el juego, as� como cualquier otro ingreso que se pueda obtener, directamente o derivado de su organizaci髇 o celebraci髇.
• d) En las apuestas de contrapartida y cruzadas la base imponible ser醤 los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci髇 en el juego, as� como cualquier otro ingreso que puedan obtener, directamente derivado de su organizaci髇 o celebraci髇, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes. Cuando se trate de apuestas cruzadas o de juegos en los que los sujetos pasivos no obtengan como ingresos propios los importes jugados, sino que, simplemente, efect鷈n su traslado a los jugadores que los hubieran ganado, la base imponible se integrar� por las comisiones, as� como por cualesquiera cantidades por servicios relacionados con las actividades de juego, cualquiera que sea su denominaci髇, pagadas por los jugadores al sujeto pasivo.

2. La base imponible se determinar� en r間imen de estimaci髇 directa u objetiva. En el primer caso la base se determinar� por el sujeto pasivo mediante autoliquidaci髇 en la forma y casos determinados por la consejer韆 competente en materia de hacienda.

3. En los supuestos de participaci髇 a trav閟 de medios t閏nicos, telem醫icos, interactivos o de comunicaci髇 a distancia cuando la base debiera determinarse en funci髇 de dicha participaci髇, estos medios deber醤 contener el procedimiento o los elementos de control necesarios que garanticen su completa exactitud.

Art韈ulo 35 Tipos impositivos

1. Rifas y t髆bolas:

• a) Las rifas y t髆bolas tributar醤, con car醕ter general, al 15 por 100.
• b) Las declaradas de utilidad p鷅lica o ben閒ica tributar醤 al 5 por 100.
• c) En las t髆bolas de duraci髇 inferior a quince d韆s, organizadas con ocasi髇 de mercados, ferias o fiestas de 醡bito local y cuyos premios no excedan de un valor total de 60 euros, el sujeto pasivo podr� optar entre satisfacer la tasa con arreglo al tipo de la letra a) anterior, o bien, a raz髇 de 6 euros por cada d韆 de duraci髇 en poblaciones de m醩 de 100.000 habitantes; de 3 euros por cada d韆 en poblaciones entre 20.000 y 100.000 habitantes, y de 1,50 euros por cada d韆 de duraci髇 en poblaciones inferiores a 20.000 habitantes.

2. Apuestas:

• a) Que no sean de contrapartida o cruzadas: el 10 por 100.
• b) Que sean de contrapartida o cruzadas: el 12 por 100.

3. Combinaciones aleatorias: El tipo impositivo ser� el 10 por 100.

Art韈ulo 36 Exenciones

Quedan exentos del pago de la tasa los supuestos previstos en la normativa estatal y la celebraci髇 de rifas y t髆bolas por entidades sin fines lucrativos cuando el valor de los premios ofrecidos no exceda de 3.000 euros.

Art韈ulo 37 Devengo

1. En las rifas, t髆bolas y combinaciones aleatorias, la tasa se devengar� al concederse la autorizaci髇 necesaria para cada una de ellas. En defecto de autorizaci髇, la tasa se devengar� cuando se celebren.

2. En las apuestas la tasa se devenga cuando se celebren u organicen.

Art韈ulo 38 Pago

1. El pago se efectuar� mediante autoliquidaci髇 del sujeto pasivo.

2. La consejer韆 competente en materia de hacienda regular� los t閞minos y caracter韘ticas de los procedimientos de pago y aprobar� los modelos de autoliquidaci髇 para el ingreso de las tasas reguladas en esta secci髇.

Art韈ulo 39 Tipo impositivo

...

Art韈ulo 40 Tipo de devoluci髇 de las cuotas auton髆icas del Impuesto sobre Hidrocarburos

...

Art韈ulo 41 Normas espec韋icas

...

Art韈ulo 42 Tasaci髇 pericial contradictoria

1. En caso de disconformidad con el resultado obtenido en la comprobaci髇 de valores del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, los interesados podr醤 promover la pr醕tica de la tasaci髇 pericial contradictoria mediante solicitud presentada dentro del plazo de la primera reclamaci髇 que proceda contra la liquidaci髇 efectuada sobre la base de los valores comprobados administrativamente.

Si el interesado estimase que la notificaci髇 no contiene expresi髇 suficiente de los datos o motivos tenidos en cuenta para elevar los valores declarados y pusiere de manifiesto la omisi髇 a trav閟 de un recurso de reposici髇 o de una reclamaci髇 econ髆ico-administrativa, reserv醤dose el derecho a promover tasaci髇 pericial contradictoria, el plazo a que se refiere el p醨rafo anterior se contar� desde la fecha de firmeza en v韆 administrativa de la resoluci髇 del recurso o de la reclamaci髇 interpuesta.

En el supuesto de que la tasaci髇 pericial fuese promovida por los transmitentes, el escrito de solicitud deber� presentarse dentro de los quince d韆s siguientes a la notificaci髇 de los valores resultantes de la comprobaci髇.

En caso de notificaci髇 conjunta de los valores y de las liquidaciones que los hayan tenido en cuenta, la presentaci髇 de la solicitud de tasaci髇 pericial contradictoria, o la reserva del derecho a promoverla determinar� la suspensi髇 del ingreso de las liquidaciones practicadas y de los plazos de reclamaci髇 contra las mismas.

2. Cuando se practique la tasaci髇 pericial contradictoria en un expediente relativo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados y el perito tercero exija que con anterioridad al desempe駉 de su cometido se haga provisi髇 de fondos por el importe de sus honorarios, los dep髎itos que corresponden a la Administraci髇 y al interesado se realizar醤 en el plazo de diez d韆s en la Caja General de Dep髎itos de la Comunidad.

Art韈ulo 43 Acuerdos de valoraci髇 previa vinculante

1. El contribuyente podr� solicitar a la administraci髇 tributaria que determine, con car醕ter previo y vinculante, la valoraci髇 de rentas, productos, bienes y gastos determinantes de la deuda tributaria, a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 91 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este art韈ulo.

2. La solicitud de acuerdo de valoraci髇 previa vinculante deber� presentarse acompa馻da de una propuesta de valoraci髇 motivada, en la cual deber醤 describirse de manera detallada el bien y sus caracter韘ticas. En el caso de bienes inmuebles, esta propuesta de valoraci髇 deber� estar firmada por un t閏nico con la titulaci髇 adecuada para realizar dicha valoraci髇.

3. La administraci髇 tributaria podr� requerir al contribuyente que solicite los acuerdos de valoraci髇 previa los documentos y los datos que considere pertinentes a los efectos de la identificaci髇 y la valoraci髇 correcta de los bienes.

4. La administraci髇 tributaria deber� dictar el acuerdo de valoraci髇 en el plazo m醲imo de cuatro meses desde su solicitud.

5. El acuerdo de valoraci髇 tiene un plazo m醲imo de vigencia de doce meses desde la fecha en que se dicta.

6. En el supuesto de realizaci髇 del hecho imponible con anterioridad a la finalizaci髇 del plazo de cuatro meses mencionado en el apartado 4 de este art韈ulo sin que la administraci髇 tributaria haya dictado el acuerdo de valoraci髇, se considerar� que se ha producido el desistimiento de la solicitud de valoraci髇 previa.

V閍se la Res. 12 diciembre 2013, de la Secretar韆 General de Coordinaci髇 Auton髆ica y Local, por la que se publica el Acuerdo de la Comisi髇 de Cooperaci髇 entre la Comunidad de Castilla y Le髇 y el Estado en relaci髇 con el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.E.� 3 enero 2014).LE0000520043_20131120

Art韈ulo 44 Informaci髇 sobre valores

1. A efectos de determinar las bases imponibles de los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados, la consejer韆 competente en materia de hacienda informar� a los interesados sobre el valor a efectos fiscales de los bienes inmuebles radicados en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇, de acuerdo con lo establecido en el art韈ulo 90 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este art韈ulo.

2. La solicitud de informaci髇 deber� formularse por escrito en el que deben describirse de manera detallada el bien y sus caracter韘ticas as� como la estimaci髇 de valor del mismo.

3. La informaci髇 solicitada la suministrar� la consejer韆 competente en materia de hacienda dentro del plazo de un mes. Esta informaci髇 tendr� efectos vinculantes durante un plazo de tres meses desde que se suministre, siempre que la solicitud se haya formulado con car醕ter previo a la finalizaci髇 del plazo para presentar la correspondiente autoliquidaci髇 o declaraci髇 y se hayan proporcionado datos verdaderos y suficientes. En ning鷑 caso, la administraci髇 tributaria quedar� vinculada cuando el interesado declare un valor superior.

4. El interesado no podr� entablar recurso alguno contra la informaci髇 suministrada, sin perjuicio de que pueda hacerlo contra el acto o actos administrativos que se dicten posteriormente en relaci髇 con dicha informaci髇.

5. La falta de contestaci髇 no implicar� la aceptaci髇 del valor que, en su caso, se hubiera incluido en la solicitud del interesado.

6. Sin perjuicio de lo establecido en los apartados anteriores, el 髍gano directivo central competente en materia de tributos podr� hacer p鷅licos los valores m韓imos a declarar a efectos fiscales para bienes inmuebles basados en los precios medios de mercado.

Art韈ulo 45 Obligaciones formales del sujeto pasivo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

En el supuesto de adquisiciones 玬ortis causa�, los sujetos pasivos est醤 obligados a presentar, junto con la autoliquidaci髇, un certificado emitido por la entidad financiera correspondiente por cada cuenta bancaria de que fuera titular el causante, en el cual deben constar los movimientos efectuados en el per韔do del a駉 natural anterior al fallecimiento.

Art韈ulo 46 Obligaciones formales de las personas titulares de notar韆s

1. Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y el acceso telem醫ico de los documentos a los registros p鷅licos, las personas titulares de notar韆s con destino en la Comunidad de Castilla y Le髇 remitir醤, por v韆 telem醫ica, al 髍gano directivo central competente en materia de tributos un documento informativo de los elementos b醩icos de las escrituras por ellas autorizadas, as� como la copia electr髇ica de las mismas.

LE0000916504_20240515 N鷐ero 1 del art韈ulo 46 redactado por el n鷐ero 8 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024

2. El justificante de la recepci髇 por parte de la Administraci髇 de la copia electr髇ica de la escritura, junto con el ejemplar para el interesado de la autoliquidaci髇 en la que conste el pago del tributo o la no sujeci髇 o exenci髇, debidamente validada, ser醤 requisitos suficientes para justificar el pago de la liquidaci髇 correspondiente, su exenci髇 o no sujeci髇, a efectos de lo dispuesto en el art韈ulo 122 del Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados y en el art韈ulo 99 del Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

En todo caso, el justificante de presentaci髇 o pago telem醫ico servir�, a todos los efectos, de justificante de presentaci髇 y pago de la autoliquidaci髇.

3. La consejer韆 competente en materia de hacienda determinar�, mediante Orden:

• a) Respecto al documento informativo al que se refiere el apartado 1, los hechos imponibles respecto de los cuales debe remitirse, los procedimientos, plazos en los que debe ser remitida esta informaci髇 y estructura del documento, dentro de los l韒ites establecidos en el apartado 4 del art韈ulo 93 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
• b) Respecto al cumplimiento de las obligaciones de las personas titulares de notar韆s de proporcionar la informaci髇 prevista en el art韈ulo 32.3 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el art韈ulo 52 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, cuya remisi髇 podr� efectuarse en soporte directamente legible por el ordenador o mediante transmisi髇 por v韆 telem醫ica, las condiciones y dise駉, circunstancias y plazos en que esta forma de presentaci髇 sea obligatoria.LE0000916504_20240515 Letra b) del n鷐ero 3 del art韈ulo 46 redactada por el n鷐ero 8 del art韈ulo 1 de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (獴.O.C.L.� 14 mayo).Vigencia: 15 mayo 2024

Art韈ulo 47 Requisitos para la acreditaci髇 de la presentaci髇 y el pago de determinados tributos cedidos

A los efectos de lo dispuesto en el art韈ulo 61.3 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiaci髇 de las Comunidades Aut髇omas de r間imen com鷑 y Ciudades con Estatuto de Auton髆ica y se modifican determinadas normas tributarias, as� como a efectos de lo previsto en los art韈ulos 254 y 256 de la Ley Hipotecaria, la acreditaci髇 del pago de las deudas tributarias y de la presentaci髇 de las declaraciones tributarias y de los documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados, cuyos rendimientos est閚 atribuidos a la Comunidad de Castilla y Le髇, se ajustar� a los siguientes requisitos:

• 1.� El pago de las deudas tributarias se considerar� v醠ido y tendr� efectos liberatorios 鷑icamente en los supuestos en que dichos pagos se hayan efectuado en cuentas de titularidad de la Comunidad de Castilla y Le髇, a favor de esta y utilizando a tal efecto los modelos de declaraci髇 aprobados por la consejer韆 competente en materia de hacienda.
• 2.� Los pagos que se realicen en 髍ganos de recaudaci髇 incompetentes, es decir, aquellos ajenos a la Comunidad de Castilla y Le髇 sin convenio al respecto con 閟ta, o a personas no autorizadas para ello, no liberar醤 en ning鷑 caso al deudor de su obligaci髇 de pago, ni a las autoridades y funcionarios de las responsabilidades que se deriven de la admisi髇 de documentos presentados a fin distinto de su liquidaci髇 sin la acreditaci髇 del pago de la deuda tributaria o la presentaci髇 de la declaraci髇 tributaria en oficinas de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• 3.� La presentaci髇 y/o el pago del impuesto solo se entender醤 acreditados cuando el documento presentado lleve incorporada la nota justificativa de la presentaci髇 junto con el correspondiente ejemplar de la autoliquidaci髇 y ambos debidamente sellados por los 髍ganos tributarios de la Administraci髇 de la Comunidad de Castilla y Le髇, y conste en ellos el pago del tributo o la declaraci髇 de no sujeci髇 o del beneficio fiscal aplicable.
• 4.� En el supuesto de declaraciones tributarias cuyo pago y/o presentaci髇 se haya efectuado por los medios telem醫icos habilitados por la Administraci髇 de la Comunidad de Castilla y Le髇, la acreditaci髇 de la presentaci髇 y pago se ajustar� a la normativa dictada al efecto por la consejer韆 competente en materia de hacienda, sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 2 del art韈ulo 46 de este texto refundido.

Art韈ulo 48 Suministro de informaci髇 por los registradores de la propiedad y mercantiles

1. Los registradores de la propiedad y mercantiles con destino en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇 en cuyo registro se hayan presentado a inscripci髇 documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por la adquisici髇 de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro t韙ulo sucesorio, cuando el pago de dicho tributo o la presentaci髇 de la declaraci髇 tributaria se haya realizado en otra Comunidad Aut髇oma y existan dudas sobre la residencia habitual del causante y se haya realizado la calificaci髇 y la inscripci髇 u operaci髇 solicitada, remitir醤 al 髍gano directivo central competente en materia de tributos, dentro de los veinte d韆s siguientes a la finalizaci髇 de cada trimestre natural y referida al mismo, una copia del documento y de la carta de pago de la declaraci髇 tributaria.

2. Asimismo estar醤 obligados, respecto de los tributos cuya competencia corresponda a la Comunidad de Castilla y Le髇, a archivar y conservar el original de los justificantes de pago y/o presentaci髇 que acompa馿n a los documentos objeto de inscripci髇, cualquiera que sea la forma o formato en el que hayan sido presentados.

Art韈ulo 49 Suministro de informaci髇 por las entidades que realicen subastas de bienes muebles

Las entidades que realicen subastas de bienes muebles en Castilla y Le髇, deber醤 remitir al 髍gano directivo central competente en materia de tributos, en los veinte d韆s siguientes a la finalizaci髇 de cada semestre natural, una declaraci髇 comprensiva de la relaci髇 de las transmisiones de bienes en las que haya intervenido y que hayan sido realizadas en el semestre anterior. Esta relaci髇 deber� comprender los datos de identificaci髇 del transmitente y del adquirente, la fecha de la transmisi髇, una descripci髇 del bien subastado y el precio final de adjudicaci髇.

Art韈ulo 50 Naturaleza y afectaci髇

1. El impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos, por las centrales nucleares y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 es un tributo propio de la Comunidad de Castilla y Le髇 que tiene naturaleza real y finalidad extrafiscal.

LE0000631857_20181121N鷐ero 1 del art韈ulo 50 redactado por爀l爊鷐ero dos del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

2. A efectos de este texto refundido, se define el parque e髄ico como la instalaci髇 de producci髇 de electricidad a partir de energ韆 e髄ica, situada en todo o en parte en el territorio de Castilla y Le髇 y constituida por uno o varios aerogeneradores interconectados el閏tricamente con l韓eas propias, que comparten una misma estructura de accesos y control, con medici髇 de energ韆 propia, as� como con la obra civil necesaria.

3. Los ingresos procedentes del impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 se afectar醤 a la financiaci髇 de los programas de gasto de car醕ter medioambiental y de eficiencia energ閠ica que se determinen en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad.

LE0000689971_20220625N鷐ero 3 del art韈ulo 50 redactado por el爊鷐ero 9 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero).Vigencia: 26 febrero 2021

4. Los ingresos procedentes del gravamen sobre las centrales nucleares se afectar醤 a la financiaci髇 de los programas de gasto de inversi髇 en las zonas de influencia de las centrales nucleares situadas en la Comunidad de Castilla y Le髇, conforme se determine en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad, orientados a la preservaci髇 del medio ambiente.

A estos efectos, los proyectos de Presupuestos Generales de la Comunidad Aut髇oma para cada ejercicio presupuestario contendr醤 un anexo de inversiones espec韋ico donde se detallar醤 las actuaciones inversoras previstas. En el tercer trimestre de cada a駉 la Junta de Castilla y Le髇 remitir� a las Cortes de Castilla y Le髇 un informe de seguimiento de las inversiones programadas.

LE0000631857_20181121N鷐ero 4 del art韈ulo 50 introducido por el爊鷐ero tres del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

Art韈ulo 51 Hecho imponible

1. Constituye el hecho imponible del impuesto:

• a) La alteraci髇 o modificaci髇 sustancial de los valores naturales de los r韔s como consecuencia del uso o aprovechamiento para la producci髇 de energ韆 el閏trica del agua embalsada mediante presas situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• b) La generaci髇 de afecciones e impactos visuales y ambientales por los parques e髄icos y por los elementos fijos del suministro de energ韆 el閏trica en alta tensi髇 situados en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.
• c) El riesgo de alteraci髇 del medioambiente provocado por el combustible nuclear gastado y depositado con car醕ter temporal en las centrales nucleares situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.

LE0000631857_20181121N鷐ero 1 del art韈ulo 51 redactado por爀l爊鷐ero cuatro del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

2. Se considera que se produce una alteraci髇 o modificaci髇 sustancial de los valores naturales de los r韔s cuando la presa cumpla alguna de las siguientes condiciones:

• a) El salto de agua sea superior a 20 metros.
• b) La capacidad de embalsar sea superior a 20 hect髆etros c鷅icos.

Art韈ulo 52 Sujeto pasivo y responsables solidarios y subsidiarios

1. Son sujetos pasivos a t韙ulo de contribuyentes las personas f韘icas o jur韉icas y las entidades sin personalidad jur韉ica a que se refiere el art韈ulo 35.4 de la Ley General Tributaria que exploten las instalaciones que generen el hecho imponible del impuesto.

2. Ser醤 responsables solidarios del pago del impuesto los propietarios de las instalaciones que generen el hecho imponible cuando no coincidan con quienes las exploten.

3. Ser醤 responsables subsidiarios los accionistas de la persona jur韉ica propietaria de las instalaciones que generen el hecho imponible cuando posean un porcentaje de participaci髇 en el capital social superior al 5%.

LE0000631857_20181121N鷐ero 3 del art韈ulo 52 introducido por el爊鷐ero seis del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

Art韈ulo 53 Exenciones

1. Gozar醤 de exenci髇 subjetiva el Estado, la Comunidad de Castilla y Le髇 o las entidades locales castellanas y leonesas, as� como sus organismos y entes p鷅licos vinculados o dependientes.

2. Tambi閚 estar醤 exentas:

• a) Las instalaciones destinadas a investigaci髇 y desarrollo. La consejer韆 competente en materia de energ韆 har� p鷅lica la relaci髇 de instalaciones que cumplan este requisito.
• b) Las instalaciones y dem醩 elementos patrimoniales afectos durante los cinco primeros a駉s naturales desde su puesta en funcionamiento a partir del 1 de enero de 2017.

LE0000689971_20220625Art韈ulo 53 redactado por el爊鷐ero 10 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero).Vigencia: 26 febrero 2021

Art韈ulo 54 Base imponible

1. La base imponible en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producci髇 de energ韆 el閏trica del agua embalsada mediante presas se define como el m骴ulo expresado en unidades que resulta de aplicar la siguiente f髍mula a cada embalse:

50*capacidad del embalse medida en Hm3+50*altura de la presa medida en metros.

2. La base imponible en el gravamen sobre los elementos fijos del suministro de energ韆 el閏trica en alta tensi髇 son los kil髆etros de tendido el閏trico en redes de capacidad igual o superior a los 220 kw.

3. La base imponible en el gravamen sobre los parques e髄icos son las unidades de aerogeneradores existentes en cada parque e髄ico y situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.

4. La base imponible en el gravamen sobre las centrales nucleares son los elementos combustibles que forman el combustible nuclear gastado y depositado en las centrales nucleares situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le髇.

A efectos de esta ley:

El concepto de combustible nuclear gastado es el establecido en el art韈ulo 15.2 de la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energ閠ica, o norma que le sustituya;

Los elementos combustibles se definen como la agrupaci髇 de un conjunto de varillas que contienen 髕ido de uranio que, junto con otros elementos estructurales que forman un esqueleto en el cual se insertan estas varillas, constituyen una unidad de combustible nuclear.

LE0000631857_20181121N鷐ero 4 del art韈ulo 54 introducido por el爊鷐ero siete del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

Art韈ulo 55 Cuota tributaria

1. La cuota tributaria en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producci髇 de energ韆 el閏trica del agua embalsada mediante presas resulta de aplicar un tipo de gravamen de 100 euros por cada unidad del m骴ulo definido en el art韈ulo anterior.

Se establecen los siguientes importes de gravamen m韓imo y m醲imo por cada embalse:

• – El gravamen m韓imo de cada embalse ser� el resultado de multiplicar un importe de 5.000 euros por Mw de potencia instalada.
• – El gravamen m醲imo de cada embalse ser� el resultado de multiplicar un importe de 15.000 euros por Mw de potencia instalada.

2. La cuota tributaria en el gravamen sobre los elementos fijos del suministro de energ韆 el閏trica en alta tensi髇 resulta de aplicar un tipo de gravamen de 700 euros por cada kil髆etro de tendido el閏trico.

3. La cuota tributaria en el gravamen sobre los parques e髄icos es la que resulta de aplicar a la base imponible la siguiente tarifa:

Para determinar la cuota a ingresar, el sujeto pasivo podr� reducir la cuota que resulte de aplicar la tarifa anterior en funci髇 del tiempo transcurrido entre el d韆 de la puesta en funcionamiento del parque e髄ico y el d韆 1 de julio del a駉 para el cual se calcule la cuota, de acuerdo con los siguientes porcentajes:

4. La cuota tributaria en el gravamen sobre las centrales nucleares es de 6.000 euros por cada elemento de combustible gastado y depositado.

LE0000631857_20181121N鷐ero 4 del art韈ulo 55 introducido por el爊鷐ero ocho del art韈ulo 鷑ico de Ley [CASTILLA Y LE覰] 6/2018, de 13 de noviembre, por la que se modifica el impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇 regulado en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 noviembre).Vigencia: 21 noviembre 2018

Art韈ulo 56 Normas espec韋icas de gesti髇 del impuesto

1. A los efectos de este impuesto, se establecer� un Censo de instalaciones y contribuyentes del impuesto, que se integrar� en el sistema de informaci髇 tributaria de la Comunidad de Castilla y Le髇.

2. El impuesto tendr� periodicidad anual y se devengar� el primer d韆 de cada a駉.

3. En el caso de instalaciones en las que se modifiquen los elementos que determinan la cuota tributaria, se abrir� un nuevo periodo impositivo entre el d韆 en que entren en servicio las modificaciones y el 鷏timo d韆 del a駉. Se devengar� el impuesto atendiendo a estas nuevas caracter韘ticas por un importe proporcional al n鷐ero de d韆s que transcurran entre la puesta en servicio y el fin del a駉. El sujeto pasivo podr� deducir de la cuota tributaria resultante el importe del impuesto pagado el periodo impositivo anterior en el importe que corresponda al periodo de tiempo posterior a la puesta en servicio de las modificaciones.

4. En el caso de instalaciones nuevas, el impuesto se devengar� el d韆 de su puesta en servicio por un importe proporcional al n鷐ero de d韆s que transcurran entre la puesta en servicio y el fin del a駉.

5. Los sujetos pasivos est醤 obligados a autoliquidar el impuesto e ingresar la cuota dentro de los 20 d韆s siguientes al devengo del impuesto, de acuerdo con las normas y modelos que apruebe la consejer韆 competente en materia de Hacienda.

6. Los sujetos pasivos, al presentar las autoliquidaciones, podr醤 optar por el fraccionamiento autom醫ico en cuatro pagos trimestrales iguales, que se efectuar醤 en los siguientes per韔dos:

• – Primer per韔do, del 1 al 20 de enero.
• – Segundo per韔do, del 1 al 20 de abril.
• – Tercer per韔do, del 1 al 20 de julio.
• – Cuarto per韔do, del 1 al 20 de octubre.

El fraccionamiento autom醫ico no precisar� garant韆 ni devengar� intereses de demora y ser� incompatible con los aplazamientos y fraccionamientos que pudiera permitir la normativa aplicable.

Art韈ulo 57 Naturaleza y afectaci髇

...

Art韈ulo 58 羗bito de aplicaci髇

...

Art韈ulo 59 Definiciones

...

Art韈ulo 60 Hecho imponible y supuestos de no sujeci髇

...

Art韈ulo 61 Sujeto pasivo y sustituto del contribuyente

...

Art韈ulo 62 Exenciones

...

Art韈ulo 63 Base imponible

...

Art韈ulo 64 Tipo impositivo y cuota tributaria

...

Art韈ulo 65 Devengo

...

Art韈ulo 66 Repercusi髇 del impuesto y obligaci髇 de declarar

...

Art韈ulo 67 Liquidaci髇 provisional

...

Art韈ulo 68 Otras normas

...

Art韈ulo 69 觬ganos competentes

La titularidad de la competencia para la gesti髇, liquidaci髇, inspecci髇 y recaudaci髇 de los impuestos propios de la Comunidad corresponde a la consejer韆 que tenga atribuidas las competencias en materia de hacienda.

Art韈ulo 70 Normas de recaudaci髇

En materia de aplazamientos, fraccionamientos, adopci髇 de medidas cautelares, prescripci髇 e infracciones tributarias se estar� a lo dispuesto en la Ley General Tributaria y en su normativa de desarrollo, salvo lo previsto con car醕ter espec韋ico en la normativa de la Comunidad.

Art韈ulo 71 Revisi髇 en v韆 administrativa

La revisi髇 de los actos y actuaciones de aplicaci髇 de los impuestos propios se regir� por lo dispuesto en la Secci髇 Tercera del Cap韙ulo I del T韙ulo III de la Ley 2/2006, de 3 mayo, de la Hacienda y del Sector P鷅lico de la Comunidad de Castilla y Le髇, o norma que la sustituya.

Disposici髇 adicional 鷑ica Abono de las deducciones no aplicadas en plazo

...

Disposici髇 transitoria Abono de deducciones auton髆icas de la Comunidad de Castilla y Le髇 generadas en el IRPF y no aplicadas

1. Los contribuyentes del IRPF que en el periodo impositivo 2022 hayan tenido derecho a aplicarse las deducciones reguladas en los art韈ulos 3 a 5, ambos incluidos, y carecieran de cuota 韓tegra auton髆ica suficiente para aplicarse el total del importe generado por las citadas deducciones podr醤 aplicarse el importe no deducido en los tres per韔dos impositivos siguientes hasta agotar, en su caso, el importe total de la deducci髇.

2. Los contribuyentes del IRPF que en los periodos impositivos 2019, 2020 y 2021 hubieran tenido derecho a aplicarse las deducciones reguladas en los art韈ulos 3 a 5, ambos incluidos, y hubieran carecido de cuota 韓tegra auton髆ica suficiente para aplicarse el total del importe generado por las citadas deducciones conservar醤 el derecho a aplicarse el importe no deducido en los tres per韔dos impositivos consecutivos siguientes a los anteriores hasta agotar, en su caso, el importe total de la deducci髇.

3. Si tras la aplicaci髇 de lo previsto en los dos p醨rafos anteriores no se hubiera agotado la totalidad de la deducci髇, podr� solicitarse el abono de la cantidad que les reste de aplicar.

LE0000743274_20221213Disposici髇 transitoria introducida en su actual redacci髇 por el n鷐ero 7 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 1 enero 2023

Primera.– Habilitaci髇 a las leyes de presupuestos

Las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad de Castilla y Le髇 podr醤 modificar las tarifas, tipos impositivos y los importes de las cuotas m韓imas y m醲imas de los impuestos propios de la Comunidad.

Segunda.– Habilitaciones a la Junta de Castilla y Le髇

Se autoriza a la Junta de Castilla y Le髇 para desarrollar reglamentariamente las disposiciones legales en materia de impuestos propios y cedidos por el Estado, dentro de los l韒ites de las competencias atribuidas por la normativa estatal.

LE0000638261_20190221Disposici髇 final segunda redactada, con efectos desde el d韆 1 de enero de 2019, por el n鷐ero nueve del art韈ulo 1 de Ley [CASTILLA Y LE覰] 1/2019, de 14 de febrero, de modificaci髇 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le髇 en materia de tributos propios y cedidos (獴.O.C.L.� 20 febrero).Vigencia: 21 febrero 2019Efectos / Aplicaci髇: 1 enero 2019

Tercera.– Habilitaciones al titular de la consejer韆 competente en materia de hacienda

Se autoriza al titular de la consejer韆 competente en materia de hacienda para que, mediante orden, regule las siguientes cuestiones:

• 1. La aprobaci髇 de los modelos de declaraci髇 y autoliquidaci髇 de los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur韉icos Documentados, as� como las normas precisas para la gesti髇 y liquidaci髇.
• 2. La autorizaci髇 para la presentaci髇 telem醫ica de las declaraciones o autoliquidaciones de aquellos tributos cedidos o modalidades de los mismos que resulten susceptibles de tal forma de presentaci髇, as� como para la determinaci髇 de los supuestos y condiciones en que los obligados tributarios est醤 obligados a presentar por medios telem醫icos sus declaraciones, autoliquidaciones y cualquier documento con transcendencia tributaria y las caracter韘ticas de los justificantes de presentaci髇 y pago.
• 3. Los supuestos, caracter韘ticas y condiciones que permitan la presentaci髇 telem醫ica de las escrituras p鷅licas as� como para regular las caracter韘ticas de los justificantes de recepci髇 por la administraci髇 de las copias electr髇icas de las escrituras publicas.
• 4. La determinaci髇 de la remuneraci髇 m醲ima a percibir por los peritos terceros que intervengan en procedimientos de tasaci髇 pericial contradictoria.
• 5. Las normas de procedimiento necesarias para el suministro de informaci髇 del valor de los bienes a que se refieren los art韈ulos 43 y 44 de este texto refundido.
• 6. Las caracter韘ticas, formato, condiciones y dem醩 extremos a que debe ajustarse la informaci髇 que deben remitir los registradores de la propiedad y mercantiles de acuerdo con el art韈ulo 48 de este texto refundido, as� como las caracter韘ticas de los soportes inform醫icos que recojan esta informaci髇 o de la transmisi髇 por v韆 telem醫ica.
• 7. Las caracter韘ticas, formato, condiciones y dem醩 extremos a que debe ajustarse la informaci髇 que deben remitir las entidades que realicen subastas de bienes muebles en Castilla y Le髇 de acuerdo con el art韈ulo 49 de este texto refundido, as� como las caracter韘ticas de los soportes inform醫icos que recojan esta informaci髇 o de la transmisi髇 por v韆 telem醫ica.
• 8. El procedimiento de solicitud por los interesados y de abono de las cantidades debidas a que se refiere la disposici髇 transitoria de este texto refundido
  LE0000743274_20221213N鷐ero 8 de la disposici髇 final tercera redactado por el爊鷐ero 8 del art韈ulo 1 de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 13 diciembre 2022
• 9. Las cuestiones relativas a la gesti髇 de los impuestos propios y en particular:
  • a) La aprobaci髇 de los modelos de autoliquidaci髇, as� como las normas precisas para la gesti髇 y liquidaci髇 del impuesto.
  • b) La determinaci髇 de los supuestos y condiciones en que los obligados tributarios deber醤 presentar por medios telem醫icos sus autoliquidaciones y cualquier otro documento con trascendencia en la gesti髇 del impuesto.
• 10. ...
• LE0000743274_20221213N鷐ero 10 de la disposici髇 final tercera derogado por el爊鷐ero 2 de la disposici髇 derogatoria segunda de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 1 enero 2023

Cuarta Habilitaciones al titular de la consejer韆 competente en materia de medio ambiente

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Quinta Habilitaciones conjuntas a los titulares de las consejer韆s competentes en materia de hacienda y en materia de medio ambiente

Se habilita conjuntamente a las consejer韆s competentes en materia de hacienda y de medio ambiente para que, mediante orden conjunta:

• a) Regulen la organizaci髇 y funcionamiento del Censo de instalaciones y contribuyentes del Impuesto sobre la afecci髇 medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e髄icos y por las instalaciones de transporte de energ韆 el閏trica de alta tensi髇.
• b) ...
• LE0000743274_20221213Letra b) de la disposici髇 final quinta derogada por el爊鷐ero 2 de la disposici髇 derogatoria segunda de Ley 2/2022, de 1 de diciembre, de rebajas tributarias en la Comunidad de Castilla y Le髇 (獴.O.C.L.� 12 diciembre).Vigencia: 1 enero 2023

Sexta Sistema de confirmaci髇 de datos

La consejer韆 competente en materia de hacienda habilitar� un sistema de confirmaci髇 permanente e inmediata que posibilite a las oficinas y registros p鷅licos, juzgados y tribunales verificar la concordancia del justificante de presentaci髇 o pago tem醫ico con los datos que constan en la administraci髇 tributaria.

Disposici髇 final s閜tima Relaci髇 de municipios y entidades locales menores

La consejer韆 competente en materia de hacienda dar� publicidad y mantendr� actualizada la relaci髇 de municipios y entidades locales menores a que se refiere el art韈ulo 7, apartado 1, c) de este texto refundido. Para determinar el n鷐ero de habitantes se tomar� el establecido en el padr髇 de habitantes en vigor a 1 de enero de cada a駉 publicado por el Instituto Nacional de Estad韘tica.

LE0000689971_20220625Disposici髇 final s閜tima redactada por el爊鷐ero 11 del art韈ulo 1 de Ley 1/2021, de 22 de febrero, de Medidas Tributarias, Financieras y Administrativas (獴.O.C.L.� 25 febrero).Vigencia: 26 febrero 2021